گزارش های مالی چیست و چگونه تهیه می شود؟

حسابداری یکی از علومی است که از قدیم الایام در خدمت جامعه بشری بوده است. این دانش همواره با اطلاعاتی سروکار دارد که نقش مهمی در بهره وری زندگی انسان ایفا می کند. شناخت مفاهیم اولیه حسابداری و کاربرد آن قطعا نقش ویژه ای در اهداف اقتصادی خواهد داشت.

در نتیجه در ادامه مقاله با نحوه تهیه گزارشات مالی که یکی از مهم ترین فعالیت های علم حسابداری است آشنا می شوید. در واقع علم حسابداری را می توان علم بیان محاسبات به زبان حسابداری و تهیه گزارش های مالی دانست. قطعا با توجه به این نکته می توان به اهمیت گزارش های مالی پی برد.

هدف کلی این مقاله این است که علاقه مندان به حسابداری با اصول حسابداری و نحوه تهیه گزارشات مالی و پیاده سازی آن در مؤسسات کوچک خود آشنا شوند.

گزارش مالی چیست؟

مسئولیت تهیه گزارش های مالی هر شرکت یا موسسه بر عهده واحد حسابداری آن سازمان می باشد. این گزارش ها که به صورت دوره ای تهیه می شوند حاوی اطلاعات بسیار مهمی هستند که برای آینده مالی شرکت بسیار مهم است.

واضح است که گزارش های مالی باید شامل دارایی ها، بدهی ها، درآمدها، هزینه ها، حقوق صاحبان سهام، میزان جریان نقدی در شرکت و غیره در یک دوره زمانی معین باشد. گزارش های مالی دارای سه نوع بازه زمانی هستند. گزارش های مالی سه ماهه اول سال، گزارش های مالی شش ماهه و گزارش های مالی یک ساله.

همانطور که در ابتدای مقاله ذکر شد، تهیه گزارش های مالی یکی از مهمترین وظایف حسابدار است. زیرا باید از طریق این گزارشات اطلاعات مالی شرکت را برای عموم آسان و قابل درک کند.

گزارش های مالی تهیه شده در هر موسسه باید در دفاتر قانونی ثبت شود. به همین دلیل یکی از مهمترین اسناد و مدارک هر شرکتی، گزارش های مالی آن است که باید در تهیه آن دقت زیادی کرد.

مفاهیمی که باید در گزارش های مالی ذکر شود؟

• دارایی های

تمام منابع اقتصادی که برای انجام فعالیت های اقتصادی استفاده می شود دارایی نامیده می شود. منابعی که در نتیجه معاملات و فعالیت های مالی ایجاد و شناسایی می شوند و قابلیت تبدیل به پول را دارند دارایی نامیده می شوند.

• بدهی ها

به تعهدات ایجاد شده برای موسسه؛ اعم از نقدی و یا دریافت کالا و خدمات به صورت غیرنقدی که هزینه آن باید با پرداخت وجه و انتقال دارایی پرداخت شود، بدهی نامیده می شود.

• حقوق سهامداران

حقوق سهامداران حقوق افرادی است که در گروه سرمایه گذاری کرده اند. حقوق این افراد از مجموع دارایی ها و بدهی ها اخذ می شود.

• کل درآمد مجموعه

منافع مالی که در نتیجه فروش یا خدمات مجتمع اقتصادی حاصل خواهد شد، درآمد نامیده می شود. نکته مهم در مورد درآمد یک گروه این است که درآمد سرمایه گذاران جزء دارایی های یک گروه محسوب نمی شود.

• مبلغی که سهامداران آورده اند

در برخی موارد، سهامداران به دلیل سرمایه گذاری بلندمدت در یک گروه سود می برند. سرمایه گذاران میزان سودی را که سهامداران از این سرمایه گذاری به دست می آورند، می گویند.

• سود برای سهامداران

گاهی اوقات شرکت به دلیل بازپرداخت بدهی یا دلایل دیگر متحمل ضرر می شود. این ضرر در نهایت منجر به کاهش میزان سرمایه سهامداران خواهد شد. به این فرآیند خروجی سرمایه گذاران می گویند.

مزایای تهیه گزارش های مالی دوره ای

• تعیین ارزش سهام یک شرکت

نکته مهمی که در نتیجه تهیه گزارش های مالی از نرم افزار حسابداری به وجود می آید، تعیین ارزش هر سهم شرکت است. بدین معنی که وضعیت مالی شرکت از طریق گزارش های مالی برای سهامداران آن مشخص می شود.

کسانی که با حسابداری و اصول آن آشنایی ندارند، اما در بورس فعال هستند، به خوبی با این مزیت تهیه گزارش های مالی آشنا هستند.

• تسهیل حسابرسی های قانونی

مهمترین کاربرد گزارش های مالی این است که این گزارش ها به مراجع قانونی ارائه می شود. سهولت حسابرسی حقوقی و بحث مالیاتی سازمانها نتیجه تهیه این گزارشات است. به همین دلیل نیاز به گزارش های مالی برای پرداخت مالیات بر هیچکس پوشیده نیست.

• ارائه برنامه مالی برای برنامه ریزی تفصیلی

گزارش های مالی به دلیل اینکه میزان بدهی و اعتبار مجموعه را مشخص می کند، برای برنامه ریزی موسسات از اهمیت بالایی برخوردار است. در واقع بدون تدوین گزارش های مالی، برنامه ریزی برای آینده مجموعه بسیار دشوار است و تا حدود زیادی امکان پذیر نیست زیرا مدیران یک مجموعه با تهیه گزارش های مالی است که می توانند سیاست های مالی و پولی مجموعه را تغییر دهند. مجموعه و تصمیم گیری صحیح تری.

• زمینه سازی برای توسعه یک مجموعه

یکی از مزایای مهم دیگر تهیه گزارش های مالی این است که به سازمان کمک می کند تا نقاط قوت و ضعف خود را بشناسد. این جریان خود برای توسعه یک مجموعه ضروری است. تهیه این گزارش ها قطعا به آمادگی گروه برای جذب سرمایه گذار کمک می کند.

• اهمیت بالای گزارش های مالی برای حراج

علاوه بر اهمیت بالای انتشار گزارش های مالی برای سهامداران و مدیران خرد برای ارزیابی عملکرد مالی یک گروه، گزارش های مالی برای برگزاری مناقصات و مزایده های یک شرکت بسیار حائز اهمیت است.

انجام فعالیت حسابداری یک امر مهم در موارد مالی شرکت ها و … می باشد که می بایست این فعالیت را به یک مجموعه حسابداری با دانش و سابقه درخشان سپرد،شما می توانید تمامی فعالیت های مالی و حسابداری خود و کسب و کارتان را به مجموعه استاد حساب با بیش از 30 سال سابقه درخشان در تمامی فعالیت های حسابداری و مالی بسپارید تا خیالتان از امور مالی کسب و کار خود راحت باشد،برای اطلاعات بیشتر می توانید با پشتیبانی مجموعه تماس حاصل فرمایید.

انواع گزارش های مالی

• ترازنامه

به گروهی از گزارش های مالی، ترازنامه گفته می شود که وضعیت دارایی ها، بدهی ها و حقوق سهامداران یک گروه را نشان می دهد. ترازنامه را گزارش وضعیت مالی نیز می نامند. به طور کلی صورت های مالی به گونه ای تنظیم می شود که دارایی های گروه برابر با میزان بدهی و حقوق سهامداران باشد.

ترازنامه ها گزارش وضعیت مالی نامیده می شوند زیرا ترازنامه حاوی اطلاعات دقیق در مورد میزان بدهی و دارایی های یک گروه است.

نمای کلی تهیه ترازنامه به شرح زیر است: در سمت راست ترازنامه، دارایی های مجموعه ذکر می شود. همچنین میزان بدهی در سمت چپ ترازنامه ذکر خواهد شد. در پایان در پایان یک ترازنامه میزان حقوق صاحبان سهام ذکر خواهد شد.

• صورت سود و زیان جامع

صورت مالی دیگری که برای مجموعه ضروری است صورت سود و زیان جامع است. بر اساس این صورت مالی، میزان دقیق درآمد و هزینه در طول یک دوره مالی مشخص خواهد شد.

صورت سود و زیان جامع مجموعه ای از درآمدها و هزینه های عملیاتی است نه هزینه های غیرعملیاتی. در نتیجه این صورت مالی زمانی تهیه می شود که سود به حساب سهامداران واریز نشده باشد. تدوین صورت سود و زیان جامع زمانی استفاده می شود که نیاز به اصلاح یک مجموعه باشد.

• صورت سود و زیان

علاوه بر ترازنامه، نوع دیگری از گزارش های مالی مهم، صورت سود و زیان نامیده می شود. دلیل اهمیت تدوین این گزارش مالی این است که میزان سود یا زیان یک گروه را مشخص می کند.

برای شرکت های حاضر در بازار سرمایه، این ترازنامه از اهمیت بالایی برخوردار است. زیرا سرمایه گذاران بر اساس رعایت همان ترازنامه و بررسی سوددهی یا زیان ده بودن آن در مجموعه ای سرمایه گذاری می کنند.

ارائه این گزارشات معمولاً در پایان سال مالی خواهد بود و ارائه آن الزامی نیست. اما اگر مجموعه در بورس عرضه شده باشد، ارائه آن الزامی است. در گزارش سود و زیان مبلغ فروش شرکت، دارایی ها، هزینه های جاری و مواردی از این قبیل ذکر خواهد شد.

بر اساس این گزارش های مالی است که تحلیلگران سودآوری یک گروه را پیش بینی می کنند و در نتیجه تحلیل این تحلیلگران، افراد زیادی اقدام به خرید یا فروش سهام یک شرکت می کنند. در صورت سود و زیان مواردی از قبیل درآمد، هزینه و میزان سود یک گروه ذکر خواهد شد.

• صورت جریان وجوه نقد

صورت مالی جریان وجوه نقد یکی از مهم ترین صورت های مالی است که میزان جریان نقدی یک گروه را در یک دوره یک ساله نشان می دهد. مبنای تهیه این صورت مالی، اطلاعاتی است که در صورت سود و زیان ذکر شده است.

فعالیت ها و منابعی که از طریق آنها پول نقد برای یک مجموعه تولید می شود، برای یک مجموعه اهمیت زیادی دارد. بنابراین، مانند قلب انسان، یافتن این منابع برای یک مجموعه مهم و ضروری است. در نهایت، این صورت مالی منابعی را نشان می دهد که از طریق آنها وجه نقد تولید می شود و منابعی که از طریق آنها وجه نقد از بین می رود.

برای تنظیم دقیق این صورت مالی، علاوه بر استفاده از حسابدار حرفه ای، باید از نرم افزارهای مفید در این زمینه نیز استفاده کنید. بررسی این صورت مالی برای طلبکاران یک مجموعه بسیار حائز اهمیت است زیرا بر اساس گزارش مالی جریان وجوه نقد می توانند میزان توانایی مجموعه را در پرداخت بازپرداخت ها مشاهده کنند.

در نهایت، این صورت مالی انعطاف پذیری یک گروه و قدرت یک گروه در بازپرداخت وام ها را نشان می دهد.

اگر هدف شما از مطالعه این مقاله تدوین گزارش های مالی نیست، اما می خواهید نحوه خواندن و درک گزارش های مالی را بیاموزید، با مقاله ادامه دهید.

نحوه خواندن گزارش های مالی

برای تهیه‌کنندگان گزارش‌های صورت‌های مالی بسیار مهم است که این گزارش‌ها از شفافیت بالایی برخوردار باشند و مردم بتوانند به راحتی آن‌ها را مطالعه کنند. علاوه بر این، آنها می توانند از وضعیت دارایی ها و میزان سود و زیان مالی که بر سهامداران یک گروه تأثیر می گذارد، اطلاع پیدا کنند.

به همین دلیل خواندن اعداد و ارقام در یک گزارش مالی برای کسانی که تبلیغی در مورد آن ندارند مشکل ساز نباشد. برای مطالعه گزارش های مالی باید توجه داشته باشید که میزان دارایی ها و بدهی ها به وضوح در ستون های گزارش مالی ذکر شده است.

نکته واضحی که در صورت های مالی وجود دارد میزان سود و زیان یک گروه است بنابراین برای اطلاع از آن مشکلی نخواهید داشت. اما در نهایت، همه گزارش های مالی دارای مفاهیم حسابداری هستند، بنابراین برای درک آنها به دانش اولیه حسابداری نیاز دارید.

با مطالعه قسمت اول این مقاله به راحتی به این دانش دست خواهید یافت. در نهایت برای اینکه حجم عظیم یک گزارش مالی شما را سردرگم نکند، مفهوم خاصی را که به دنبال آن هستید مشخص کنید و با دقت در گزارش به دنبال آن بگردید.

چه کسی از گزارش های مالی استفاده می کند؟

با توجه به اینکه در تهیه گزارش ها، عملکرد مالی و وضعیت اقتصادی یک گروه مشخص می شود. این گزارش ها و اطلاعات آن برای بسیاری از افراد سازمان اعم از سهامداران یا صاحبان مجموعه، مدیران ارشد مجموعه، امور مالی و سازمان مالیاتی کشور حائز اهمیت بوده و هر یک به بخشی از اطلاعات طبقه بندی شده نیاز دارند. در این گزارش های مالی در نتیجه، گزارش های مالی توسط افراد زیر استفاده می شود:

• سرمایه گذاران

سهامداران و سرمایه گذاران یک گروه باید صورت های مالی را مطالعه کنند تا بدانند سرمایه گذاری خود را ادامه دهند یا خیر.

یعنی صورت های مالی به سرمایه گذاران این دید را می دهد که چگونه برای سال آینده در مجموعه سرمایه گذاری کنند که آیا باید سرمایه تزریق کنند یا نواقص مجموعه را رفع کنند.

• اعطا کنندگان وام و تسهیلات مالی

بانک و سایر ارائه دهندگان تسهیلات مالی با مطالعه صورت های مالی نسبت به اعطای تسهیلات به گروه متقاضی تصمیم گیری خواهند کرد.

اگر مجموعه ای زیانده تشخیص داده شود، بانک می تواند از اعطای تسهیلات به آن خودداری کند. اما اگر گروهی بر اساس صورت های مالی طلاق بگیرند، این موضوع می تواند منجر به اخذ تسهیلات شود.

• تامین کنندگان خدمات و کالا

افراد یا گروه هایی که مواد اولیه یا خدماتی را به گروه ارائه می کنند. آنها نمی توانند پس از مطالعه صورت های مالی یک گروه به همکاری خود با گروه ادامه دهند. زیرا ممکن است فکر کنند که گروه قادر به پرداخت تعهدات خود نخواهد بود.

• کارکنان و مدیران شرکت

بخشی از مخاطبان صورت های مالی، کارکنان مجموعه هستند. این بدان معناست که شرکت با ارائه ترازنامه مثبت، روحیه و بهره وری کارکنان خود را افزایش خواهد داد.

مطالعه صورت های مالی یک گروه برای سرمایه گذاران بسیار مفید خواهد بود. اما تمامی فعالیت های یک مجموعه در این گزارش ها منعکس نخواهد شد.

این اطلاعات به دست اعضای هیئت مدیره و برخی از سهامداران نهادی می رسد. بنابراین برخی از سهامداران دانش بیشتری دارند. در نتیجه همیشه عدم تقارن اطلاعاتی برای سهامداران پس از مطالعه گزارش های مالی وجود دارد.

شما می توانید با مراجعه به سایت استاد حساب از آموزش ها و دوره های متعدد این مجموعه مانند اکسل،هلو و … بهره مند شوید.