مالیات بساز و بفروش✅

مالیات بساز و بفروش
امروزه با افزایش جمعیت، تقاضا برای ساخت و ساز ملک افزایش یافته است. بنابراین در زمان فروش، فروشنده باید مالیات های مختلفی را بپردازد که اطلاع از آنها ضروری است. در این مقاله نکات مهم مالیات ساختمانی و فروش مشمولان این مالیات، افراد معاف و غیر معاف، نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات ساخت و فروش می باشد. , ساخت و ساز املاک تجاری و ارزش افزوده مالیات ما صحبت می کنیم. پس با ما همراه باشید تا در مورد آنها بدانید.
برای درک بهتر مطالب، ابتدا توجه شما را به تعاریف زیر جلب می کنیم.
- ارزش معاملاتی: توسط کمیسیون تقویم املاک و مستغلات تعیین میشود که معادل 16 درصد میانگین قیمتهای روزانه منطقه در سال 1402 است.
- حق واگذاری محل: عبارت است از حق تملک یا تجارت یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل که به آن سرقفلی نیز می گویند.
- مالیات مقطوع نقل و انتقالات: نقل و انتقال قطعی املاک بر اساس ارزش معاملاتی با نرخ 5% و همچنین انتقال حق واگذاری محل بر اساس وجوه دریافتی توسط مالک به نرخ انجام می شود. 2% در زمان انتقال.
شما می توانید از خدمات مالی و مالیاتی،خدمات حسابداری،خدمات حسابرسی و دیگر خدمات آکادمی استاد حساب استفاده کنید.
انواع مالیات بر درآمد املاک و مستغلات
- مالیات نقل و انتقال
- مالیات بر حق واگذاری محل (سرقفلی)
- مالیات تولید و فروش
- مالیات خانه های جن زده
- مالیات بر خانه های لوکس
توضیح: در بالا توضیح مختصری در مورد مالیات نقل و انتقال و حق انتقال ملک داده شد.
مالیات ساخت و فروش چیست؟
این مالیات موضوع ماده 77 قانون مالیاتهای مستقیم است که به آن مالیات ساختمانی و فروش می گویند. البته به آن مالیات ساخت و فروش نیز می گویند. زمانی که سازه جدید در زمین یا ساختمان قبلی ساخته و فروخته می شود، علاوه بر مالیات نقل و انتقال مقطوع، مشمول مالیات ساخت و فروش نیز می شود که فروشنده باید 10 درصد ارزش معاملاتی را علی الحساب بپردازد.
چه کسانی مشمول این مالیات هستند؟
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی، در صورت انجام ساخت و ساز و فروش آن ملک، مشمول مالیات ساخت و ساز و فروش می شوند، البته استثنائاتی نیز وجود دارد که در ادامه به آنها خواهیم پرداخت.
نکات قابل توجه
- شهرداری ها موظفند هنگام صدور پروانه ساخت و ساز یا گواهی پایان کار، اطلاعات ساخت و ساز را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا برای آن فرد پرونده مالیاتی تشکیل شود.
- ساختمانهای در حال ساخت و ناتمام از این قاعده مستثنی نیستند. آنها همچنین ملزم به پرداخت مالیات ساختمانی و فروش در هنگام فروش هستند.
- کاربری ملک (مسکونی، تجاری، اداری و غیره) در محاسبه و تعیین مالیات ساخت و فروش ملک تفاوتی ندارد و شامل کلیه املاک می شود.
افراد معاف
- شخص حقیقی که گواهی پایان کار ملک ساخته شده خود را دریافت می کند در صورتی که پس از سه سال از تاریخ پایان کار آن را بفروشد از پرداخت مالیات ساخت و فروش معاف است.
- اگر ملک در شهرهای کوچکی ساخته شده باشد که جمعیت آنها به صد هزار نفر نمی رسد، نیازی به پرداخت این مالیات در زمان فروش برای سازنده نیست.
- اگر شخصی زمین خود را به دیگری بدهد و آن شخص با سرمایه خود در آن زمین ساختمانی بسازد و هر دو به طور مشترک آن ساختمان را بسازند و بفروشند، در صورتی که آن دو نفر شرکت نامه ای را امضا کنند تا توسط سازمان ثبت شود. دفتر اسناد رسمی در صورت انتقال سند از مالک زمین به شریک وی که مسئولیت ساخت این ساختمان را بر عهده دارد، مشمول پرداخت این مالیات نخواهد بود.
- در برخی موارد ممکن است وزارت راه و شهرسازی مجوز تولید انبوه را برای افراد صادر کند که در این صورت آن افراد معادل بنگاه های تولیدی هستند. حال اگر فردی تصمیم به سرمایه گذاری در این پروژه های تولید انبوه داشته باشد، اگر آن سرمایه گذاری به صورت قراردادهای مشارکتی باشد، آن بنگاه تولیدی حداقل سود قراردادهای مشارکت مصوب پولی و اعتباری را که بخشی از هزینه های قابل قبول وی است، پرداخت می کند. و برای آن سرمایه گذار تا همین مقدار نرخ بهره صفر دارد.
برای درک بهتر این موضوع، به مثال زیر توجه کنید:
اگر آقای احمدی انبوه ساز باشد و آقای عسگری مبلغی را در پروژه انبوه سازی خود سرمایه گذاری کند، میزان سودی که آقای احمدی به آقای عسگری می پردازد به عنوان هزینه قابل قبول ایشان پذیرفته می شود و از طرفی دیگر. ، آقای عسگری تا همین میزان سود دریافتی دریافت می کند. ، از مالیات معاف است.

نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات ساخت و ساز و فروش
هنگام فروش ملک، فروشنده باید ده درصد ارزش معاملاتی ملک را علی الحساب بپردازد، بسته به اینکه شخص حقیقی یا حقوقی باشد، نوع محاسبه درآمد مشمول مالیات متفاوت است.
از آنجایی که قانونگذار این عمل را شغل آن شخص می داند، برای افراد حقیقی با توجه به فصل مالیات مشاغل و برای اشخاص حقوقی نیز طبق فصل محاسبه درآمد مشمول اشخاص حقوقی، نرخ محاسبه مالیات برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی تعیین می شود. (پانزده، بیست، بیست و پنج درصد سود حاصل از ساخت و فروش) و برای اشخاص حقوقی بیست و پنج درصد سود محاسبه می شود.
برای محاسبه ارزش معاملاتی ملک مورد نظر همانطور که در ابتدای مقاله آمده است، تشخیص این موضوع بر عهده کمیسیون تقویم املاک است. این کمیسیون در سال 1394 شاخص را دو درصد ارزش فعلی ملک تعیین کرد که هر ساله دو واحد درصد به آن اضافه می شود تا این شاخص به بیست درصد برسد.
ساخت املاک تجاری و مالیات نقل و انتقال حق واگذاری محل (سرقفلی)
در مواردی که اشخاص برای استفاده تجاری اقدام به ساخت و فروش ملک می کنند، باید ده درصد ارزش معاملاتی را به صورت علی الحساب در حین انتقال سرقفلی آن ملک پرداخت کنند. به عبارت دیگر فروشنده باید پنج درصد ارزش معاملاتی ملک را به عنوان مالیات نقل و انتقال مقطوع و همچنین ده درصد ارزش معاملاتی آن ملک را بابت ساخت و ساز و مالیات فروش پرداخت کند. طبیعتاً این افراد دیگر ملزم به پرداخت دو درصد از پول دریافتی مالک به عنوان مالیات بر ملک (سرقفلی) نیستند.
البته نکته قابل توجه این است که اگر شخص حقیقی باشد و ملک تجاری خود را قبل از سه سال بفروشد و یا در شهرهای کوچک زیر 100000 نفر جمعیت ساخته شده باشد مالیات موضوع ساخت و ساز و بیع متعلق به آن نیست و ماهیت آن این است که مالک باید دو درصد از وجوه دریافتی را به عنوان مالیات مقطوع بابت حق انتقال محل (سرقفلی) علاوه بر سایر مالیات های مربوط بپردازد.
مالیات بر ارزش افزوده
در قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده که در بهمن ماه 1400 تصویب شد، کلیه دارایی های غیرمنقول از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این قانون در مورد ساختمان های ساخته شده و در حال ساخت نیز اجرا می شود. ساختمان هایی که به صورت مشارکتی ساخته می شوند نیز مشروط بر رعایت ضوابط مندرج در مواد 47 و 48 قانون ثبت اسناد و املاک کشور از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
جمعبندی
در این مقاله سعی شده است تا مالیات بر ساخت و ساز که به مالیات بر فروش و ساخت و ساز معروف است و تمامی بحث های پیرامون این موضوع را به طور کامل توضیح دهیم. از جمله: مشمولان این مالیات و همچنین مشمولان معاف از پرداخت این مالیات و مشمول این ماده و همچنین نحوه محاسبه و پرداخت این مالیات و نحوه تخصیص مالیات بر ارزش افزوده به افرادی که به ساخت و ساز و فروش ملک مشغول هستند. هستند، ما با جزئیات صحبت کردیم.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.