صورت های مالی اساسی در حسابداری + نحوه تهیه آنها

صورت های مالی یکی از معروف ترین اصطلاحات حسابداری است که مجموعه ای از گزارش ها در مورد نتایج مالی، وضعیت مالی و جریان های نقدی یک کسب و کار است. شما نمی توانید تنها با یک صورت مالی یک نمای کلی از کسب و کار خود داشته باشید. در عوض، شما باید داده های صورت های مالی مختلف را ادغام کنید تا درک عمیق تری از سلامت مالی کسب و کار خود به دست آورید. در این مقاله انواع صورت های مالی که برای تعریف وضعیت مالی کسب و کار شما مورد نیاز است را معرفی می کنیم.

تعریف صورتهای مالی

صورت های مالی، در ساده ترین معنای خود، اسنادی هستند که به نشان دادن وضعیت مالی شرکت شما کمک می کنند. تهیه این سند معمولاً با استفاده از نرم افزار مالی – حسابداری انجام می شود.

مزایای صورت های مالی

صورتهای مالی به دلایل زیر مفید است:

• برای تعیین توانایی یک کسب و کار برای ایجاد درآمد
• تعیین اینکه آیا یک کسب و کار توانایی بازپرداخت بدهی های خود را دارد یا خیر.
• برای ردیابی نتایج مالی و شناسایی مشکلات احتمالی سودآوری.
• استخراج نسبت های مالی از صورت های که می تواند وضعیت کسب و کار را نشان دهد.
• برای بررسی جزئیات برخی از معاملات تجاری

برای استفاده به عنوان مبنایی برای گزارش سالانه، که در اختیار سرمایه گذاران شرکت و جامعه سرمایه گذاری قرار می گیرد.

معایب صورت های مالی

یکی از نگرانی‌های بالقوه صورت‌های مالی این است که ممکن است آن‌ها دستکاری شوند تا سرمایه‌گذاران باور کنند که کسب‌وکاری که صورت‌های مالی را منتشر می‌کند نتایج مالی خوبی دارد.

انواع صورتهای مالی

شش صورت مالی وجود دارد که هر کسب و کاری به آن نیاز دارد. این صورت‌ها عبارتند از: صورت سود و زیان، جریان وجوه نقد، ترازنامه، صورت سود و زیان جامع، یادداشت‌های پیوست صورت‌های مالی و صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام.

1- صورت سود و زیان (سود و زیان)

صورت سود و زیان گاهی اوقات صورت سود و زیان نامیده می شود. این بیانیه درآمد کسب و کار شما را در یک دوره مشخص نشان می دهد. صورت سود و زیان درآمدها، زیان ها و هزینه ها را در نظر می گیرد، بنابراین می تواند نشان دهد که آیا شرکت شما سود می کند یا خیر.

درآمدها شامل درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی است:

درآمد عملیاتی: به درآمدی اطلاق می شود که در نتیجه فعالیت های شرکت به دست می آید.

درآمدهای غیرعملیاتی: این درآمدها در نتیجه فعالیت شرکت، مانند ملکی که برای تجارت خریداری می شود، به دست نمی آید و پس از فروش، درآمد حاصل از آن درآمد غیر عملیاتی محسوب می شود.

هزینه ها به سه نوع هزینه های عملیاتی، هزینه های غیرعملیاتی و بهای تمام شده کالا برای شرکت های تولیدی دسته بندی می شوند.

هزینه های سربار: خرید مواد اولیه، هزینه های تولید، هزینه های سربار

هزینه عملیاتی: هزینه فروش، هزینه بازاریابی، هزینه های اداری و مالی

هزینه های غیرعملیاتی: هزینه هایی هستند که هزینه اصلی کالا یا خدمات و هزینه های عملیاتی نیستند. این نوع هزینه ها مربوط به فعالیت شرکت نبوده و دائمی نیستند.

روش تهیه صورت سود و زیان

در این صورت مالی باید درآمدها و هزینه های یک دوره مالی مشخص شود که ابتدا درآمدها ثبت و هزینه ها از آن کسر و در پایان سود یا زیان سازمان مشخص شود.

2- صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان نقدی نشان می دهد که چگونه پول به داخل و خارج از کسب و کار شما جریان می یابد، بنابراین می توانید آنچه را که به عنوان سرمایه در گردش در هر زمان در دسترس دارید، مشاهده کنید. صورت جریان وجوه نقد ضروری است تا به شما نشان دهد در صورت نیاز با چه سرعتی می توانید پول نقد دریافت کنید، زیرا مواردی مانند مواد خام یا خریدهای اعتباری را در نظر نمی گیرد – اما هنوز پرداخت نشده است.

روش تهیه صورت جریان وجوه نقد

برای تهیه صورت جریان وجوه نقد، باید تفاوت بین پول هزینه شده و وجه دریافتی در راستای سرمایه گذاری و فعالیت های عملیاتی محاسبه شود.

3- ترازنامه

ترازنامه دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را در یک مقطع زمانی نشان می دهد. دارایی ها باید برابر بدهی ها به اضافه حقوق صاحبان سهام باشد. بخش دارایی با وجه نقد و معادل های نقدی شروع می شود که باید معادل مانده در پایان صورت جریان نقدی باشد. ترازنامه تغییرات هر حساب اصلی را از یک دوره به دوره دیگر نشان می دهد. نگاهی به ترازنامه می تواند به شما کمک کند بفهمید که آیا می توانید تعهدات مالی خود را انجام دهید یا خیر.

دارایی ها خود به دو نوع جاری و بلندمدت تقسیم می شوند که بر حسب نقدینگی از هم تفکیک می شوند.

دارایی های جاری:

• حساب های دریافتنی
• اوراق مهم، اسناد ارزشمند
• وجه نقد و سپرده های بانکی

دارایی های بلند مدت (ثابت):

• دستگاه
• تولید
• و سایر دارایی هایی که سرعت انحلال ندارند

بدهی:

بدهی ها مانند دارایی ها به بدهی های جاری و بلندمدت طبقه بندی می شوند که در واقع تعهدات شرکت در قبال طلبکاران است.

بدهی طولانی مدت:

• وام
• مالیات های برگشتی

بدهی های جاری:

• حساب های پرداختنی
• مالیات بر درآمد
• دستمزد قابل پرداخت
• سود سهام قابل پرداخت

روش تهیه ترازنامه

دارایی ها = بدهی ها + سرمایه (صاحب صاحبان سهام)

4- صورت سود و زیان جامع

صورت جامع سود و زیان ترکیبی از صورت سود و زیان، گردش وجوه نقد و ترازنامه است، به عبارت دیگر برای تهیه صورت سود و زیان جامع نیازی به تهیه اطلاعات جدید نیست و می توان از اطلاعات سایر صورت های مالی استفاده کرد. سود و زیان جامع شامل تغییرات در دارایی های یک واحد تجاری در نتیجه کلیه معاملات است. در این حالت کلیه درآمدها و هزینه های شناسایی شده در یک دوره مالی به تفکیک به عنوان هزینه یا درآمد تحقق یافته و تحقق نیافته گزارش می شود.

انجام فعالیت حسابداری یک امر مهم در موارد مالی شرکت ها و … می باشد که می بایست این فعالیت را به یک مجموعه حسابداری با دانش و سابقه درخشان سپرد،شما می توانید تمامی فعالیت های مالی و حسابداری خود و کسب و کارتان را به مجموعه استاد حساب با بیش از 30 سال سابقه درخشان در تمامی خدمات حسابداری و مالی بسپارید تا خیالتان از امور مالی کسب و کار خود راحت باشد،برای اطلاعات بیشتر می توانید با پشتیبانی مجموعه تماس حاصل فرمایید.

روش تهیه صورت سود و زیان جامع

بهترین روش برای ارائه صورت سود و زیان جامع عملکردی بر اساس استاندارد حسابداری شماره 6 می باشد به همین دلیل سود و زیان هر دوره به عنوان اولین مورد ثبت می شود. پس از ارزیابی سود و زیان دوره، درآمدها و هزینه های تحقق نیافته ناشی از تغییر ارزش دارایی ها یا بدهی های واحد تجاری مذکور که به حقوق صاحبان سرمایه اشاره می شود، بررسی می شود.

5- فرم یادداشت های پیوست صورت های مالی

این بیانیه الزام IFRS (استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی) است و زمینه اضافی را برای اطلاعات موجود در سایر اسناد صورتهای مالی شما فراهم می کند. به عنوان مثال، دارایی های شما ممکن است در ترازنامه فهرست شده باشد، اما یادداشت های سند صورت های مالی شما جایی است که دقیقاً توضیح می دهید که آن دارایی ها چیست. اطلاعات این سند برای اطمینان از مطابقت شما با استانداردها و مقررات مورد نیاز است.

6- شکل تغییر حقوق صاحبان سهام

این سند تغییرات ایجاد شده در سرمایه سهام، سود انباشته و دارایی های انباشته کسب و کار شما را نشان می دهد. بیانیه تغییرات حقوق صاحبان سهام به یک معامله گر انحصاری تغییرات در حقوق صاحبان سهام را نشان می دهد. برای مشارکت، تغییرات در حقوق صاحبان سهام هر دو شریک را نشان می دهد. در مورد یک شرکت، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام نشان می دهد که چگونه سهم حقوق صاحبان سهام در بین همه سهامداران تغییر کرده است.

صورت های مالی اصلی

صورتهای مالی اصلی عبارتند از:

1. 1. صورت سود و زیان
2. 2. ترازنامه
3. 3. صورت جریان وجوه نقد
4. 4. صورت سود و زیان جامع

محدودیت در صورت های مالی

اگرچه صورت های مالی اطلاعات زیادی در مورد یک شرکت ارائه می دهند، اما محدودیت هایی دارند. تفاسیر متعددی از این اظهارات انجام می شود، و در نتیجه، سرمایه گذاران اغلب نتایج بسیار متفاوتی در مورد عملکرد مالی یک شرکت می گیرند.

به عنوان مثال، برخی از سرمایه گذاران ممکن است بخواهند سهام را بازخرید کنند، در حالی که سایر سرمایه گذاران ممکن است ترجیح دهند پول را در دارایی های بلندمدت سرمایه گذاری کنند. سطح بدهی یک شرکت ممکن است برای سرمایه گذار مشکلی ایجاد نکند، در حالی که دیگری ممکن است نگران سطح بدهی شرکت باشد. هنگام تجزیه و تحلیل صورتهای مالی، مقایسه چندین دوره برای تعیین اینکه آیا روندی وجود دارد و همچنین مقایسه نتایج شرکت با همتایان خود در همان صنعت بسیار مهم است.

شما می توانید با مراجعه به سایت استاد حساب از آموزش ها و دوره های متعدد این مجموعه مانند اکسل،هلو و … بهره مند شوید.