مالیات مکسوره چیست ؟

مطمئناً ، اگر تجربه کار در بخش حسابداری و مالی یک شرکت را داشته باشید ، با بحث های مالیاتی تا حدودی آشنا خواهید بود. مالیات تکلیفی یکی از انواع مالیات است که برای صاحبان مشاغل و حسابداران از اهمیت ویژه ای برخوردار است. در رابطه با این نوع مالیات ، موضوعات بسیاری از قبیل چگونگی محاسبه آن ، انواع ، پرداخت و مواردی که ممکن است برای بسیاری از افراد ناشناخته باشد وجود دارد.

بر همین اساس، در این مقاله تصمیم گرفتیم این نوع مالیات و مسائل مربوط به آن را معرفی کنیم.

مالیات مکسوره

قبل از تعریف مالیات مکسوره بهتر است تعریف مختصری از مالیات ارائه شود. به طور کلی ، مالیات برابر است با پرداخت بخشی از درآمد جامعه یا سود حاصل از فعالیت های تجاری به دولت ، که توسط دولت با هدف ایجاد رفاه و تسهیلات بهتر انجام می شود. مالیات نیز انواع مختلفی دارد که مالیات مکسوره یکی از آنهاست.

مالیاتی مکسوره زیر مجموعه ای از مالیات بر درآمد است که برای به دست آوردن آن ، سازمان مالیاتی هیچ اقدامی انجام نخواهد داد و مسئولیت آن بر عهده اشخاص حقیقی و حقوقی خواهد بود. در حقیقت ، این مالیات به عنوان مبلغی تعریف می شود که کارفرما هنگام پرداخت مبلغ فاکتور از مبلغ اصلی کالا کسر می کند و آن را به حساب سازمان مالیاتی واریز می کند.

پرداخت کننده همچنین باید رسید پرداخت صورتحساب را با هویت و جزئیات اقامت صاحبان صورتحساب به طور کامل به اداره امور مالیاتی ارسال کند. لازم به ذکر است که کلیه افراد حقوقی و طبیعی برای توسعه و ساخت زیرساخت های کشور موظفند مالیات مکسوره را پرداخت کنند. مالیات بر حقوق یکی از انواع مالیات مکسوره است که میزان آن در فیش حقوقی درج می شود.

انواع مالیات مکسوره

اگر قصد دارید در آینده به عنوان حسابدار در بخش مالی و مالیاتی یک شرکت کار کنید ، بهتر است خود را با انواع مالیات ها آشنا کنید. زیرا برای محاسبه و پرداخت آن، این دانش کمک کننده خواهد بود. در ادامه به معرفی برخی از رایج ترین انواع مالیات مکسوره می پردازیم.

مالیات بر اجاره

مالیات اجاره به عنوان یکی از انواع مالیات های نگهدار مالکان واحدهای تجاری موظف به پرداخت اجاره بهای ملک خود هستند. البته برخی از املاک نیز طبق قوانین مصوب سازمان امور مالیاتی از پرداخت مالیات معاف هستند.

نحوه محاسبه مالیات اجاره

طبق ماده 53 قانون مالیات ، هر شخص طبیعی و حقوقی به عنوان یک مستاجر وظیفه دارد براساس قانون محاسبه ، مالیات اجاره را از کل اجاره کسر کند. علاوه بر این، او تا 10 روز بعد فرصت دارد آن را به اداره مالیات محل استقرار ملک پرداخت کند. سپس باید رسید را به موجر تحویل دهد.

بدیهی است اگر قرارداد اجاره به صورت رهن کامل نوشته شده باشد مستاجر هیچ گونه تعهدی در قبال پرداخت مالیات اجاره ندارد. اما اگر به صورت وام و اجاره باشد ، لازم است پس از محاسبه مبلغ و کسر از اجاره ، آن را به حساب سازمان واریز کنید.

مالیات حقوق

نوع دیگری از مالیات مالیات حقوق و دستمزد است که مخصوص افراد شاغل است ، از جمله کارمندان و کارگران بیمه تامین اجتماعی هستند در این نوع مالیات، مبلغ مورد نظر از حقوق افراد شاغل کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز می شود.

در واقع کارفرمایان موظفند میزان مالیات حقوق را محاسبه و پس از کسر به اداره مالیات پرداخت کنند. هر ساله وزارت اقتصاد و دارایی مبلغی را به عنوان سقف درآمد اعلام می کند که از پرداخت مالیات معاف است. بر این اساس کارمندانی که حقوق آنها از این میزان بیشتر نباشد و دارای بیمه تامین اجتماعی باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

از طرفی کارمندانی که بیش از این مبلغ دریافت می کنند ملزم به پرداخت درصدی از حقوق دریافتی به عنوان مالیات هستند. در واقع کارفرمایان باید این مبلغ را از فیش حقوقی کارکنان کسر کرده و ظرف یک ماه پس از آن به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.

مالیات بر قراردادها با مؤسسات بیمه

قوانینی که در خصوص مالیات مقطوع مؤسسات بیمه وجود دارد به گونه ای است که کلیه مؤسسات بیمه ایرانی موظفند در تخصیص حق بیمه به بیمه گران اتکایی خارجی دو درصد آن را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.< /p>

لازم به ذکر است که مهلت پرداخت این مالیات حداکثر تا یک ماه می باشد. همچنین دریافت آن بر عهده موسسات بیمه ایرانی است که با شرکت های خارجی همکاری می کنند.

مالیات بر حق الزحمه وکلا

بر اساس قوانین مالیاتی، کلیه وکلا موظفند حدود 5 درصد از حق الوکاله را به عنوان مالیات در قرارداد خود لحاظ کنند. مالیات بر حق الوکاله شامل هر نوع وکالت می شود، از جمله حق الوکاله یا حق الوکاله ای که برای انجام یک وظیفه خاص دریافت می شود.

مالیات انتقال سهام

مالیات نقل و انتقال سهام نوع دیگری از مالیات است که یکی از معروف ترین مالیات ها است. در این نوع مالیات، وظیفه پرداخت آن بر عهده شخصی است که مسئولیت انتقال سهم را بر عهده دارد. بر اساس قانون مالیات، انتقال دهنده سهم موظف است حدود 4 درصد از ارزش سهم را به عنوان مالیات کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

مالیات حق الزحمه پزشکان

مالیات مکسوره بر حق الزحمه پزشکان بخشی از مالیات جدیدی است که در سال 2018 با تدوین قوانین بودجه اجرایی شد. پس از آن سامانه مالیاتی پزشکان در سایت سازمان امور مالیاتی راه اندازی شد.

بر اساس این قانون کلیه مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به مؤسسه یا خودگردان موظفند حدود 10 درصد از هزینه اختصاص یافته به کادر درمانی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

نحوه محاسبه مالیات مکسوره برای مشاغل پزشکی

بر اساس قوانین سازمان بودجه و دستورالعمل های صادره از سوی سازمان امور مالیاتی، میزان مالیات تکلیفی شغل پزشکان به شرح زیر می باشد. این میزان مالیات شامل 10 درصد از حق الزحمه پزشکان یا هزینه هایی است که بابت دریافت پول از فاکتورهای ارسال شده به شرکت های بیمه یا وجوه نقد دریافتی از بیماران دریافت کرده اند.

در واقع مالیات علی الحساب کسر و تا پایان ماه پس از دریافت مبلغ به نام پزشک مربوطه و به حساب سازمان مالیاتی واریز می شود.

منظور از علی الحساب این است که مالیات مکسوره شامل مبالغی که مشمول مالیات بر درآمد حقوق می شود مانند کرانه نخواهد بود. از سوی دیگر، در صورت استخدام پزشکان در مراکز درمانی، مالیات مقطوع حق الزحمه یا حق خدمات آنها لحاظ نمی شود. زیرا کلیه حقوق آنها مشمول قوانین مربوط به مالیات بر حقوق خواهد بود.

نحوه پرداخت مالیات مکسوره

برای پرداخت انواع مالیات مکسوره که اشخاص حقیقی و حقوقی عهده دار پرداخت آن هستند حدود یک ماه در نظر گرفته شده است. برای واریز این مالیات، افراد می توانند با مراجعه به نزدیکترین حوزه مالیاتی و دریافت فیش مربوطه این کار را انجام دهند.

جرایم مالیاتی عدم پرداخت مالیات مکسوره

با توجه به اینکه عدم پرداخت مالیات مکسوره جرم محسوب می شود، افرادی که مرتکب این اشتباه شوند مجازات خواهند شد. در واقع در صورت عدم پرداخت مالیات، فرقی نمی کند که شخص حقیقی یا حقوقی باشد و اقدامی برای پرداخت مالیات انجام داده باشد یا خیر، زیرا در هر حال مقصر است. بنابراین ، او باید جریمه های مربوطه را بپردازد.

به طور کلی معادل 10 درصد مالیات پرداخت نشده به عنوان جریمه عدم پرداخت مالیات مکسوره محسوب می شود. به ازای هر ماه که پرداخت مالیات انجام نشود حدود 2.5 درصد به مبلغ مالیات اضافه می شود. از سوی دیگر، در صورت شکایت از سوی سازمان مالیاتی، جرایم نقدی ممکن است به حبس از ۶ ماه تا ۲ سال محکوم شود.

خلاصه

مالیات تکلیفی یکی از انواع مالیات است که جزء مالیات بر درآمد محسوب می شود. در این نوع مالیات، شخصی که حقوق، اجاره، حق الوکاله و مواردی از این قبیل را که توضیح دادیم پرداخت می کند، وظیفه دارد از مبلغی که قرار است بپردازد، درصدی را کسر کند و حداکثر حداکثر به سازمان مالیاتی کشور واریز کند. از یک ماه میزان مالیات مکسوره در انواع مختلف آن متفاوت است که در این مقاله به توضیح آن پرداختیم.