مالیات داروخانه و وظایف آن

با تغییر رویکرد دولت به کسب درآمد از منابع مالیاتی در سال های گذشته و تمرکز بر منابع و مشاغل مختلف که در سال های گذشته از پرداخت مالیات اجتناب کرده اند، یکی از مشاغلی است که برای سازمان امور مالیاتی قابل اجراست، داروخانه وجود دارد. در این مقاله قصد داریم نگاهی کلی به درج مالیات داروخانه ها، تعهدات مالیاتی آنها و نرخ مالیات داروخانه ها داشته باشیم.

آیا داروخانه ها مشمول مالیات هستند؟

بر اساس ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، هر شخص حقیقی و حقوقی که در ایران کسب درآمد کند مشمول این قانون بوده و مالیات پرداخت می کند. در نتیجه داروخانه ها اعم از اینکه به صورت حقیقی یا حقوقی فعالیت کنند مشمول مالیات می شوند، یعنی باید درآمد و هزینه های خود را در پایان سال محاسبه کنند و هزینه ها را از درآمد خود کسر کنند و سود عملیاتی را در مالیات لحاظ کنند. نرخ. مالیات عملکرد خود را ضرب و محاسبه کنید.

نرخ مالیات داروخانه

در صورتی که داروخانه ها به صورت واقعی فعالیت کنند، نرخ مالیات آنها بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود. اما در صورت فعالیت قانونی مالیات آنها بر اساس ماده 105 قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود. در ماده 131 نرخ مالیات به تدریج افزایش می یابد اما در ماده 105 یک چهارم سود یا 25 درصد آن مالیات عملکرد داروخانه است.

آیا داروخانه ها مشمول ارزش افزوده هستند؟

طبق بند 15 جزء الف ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، دارو یکی از اقلام معاف از ارزش افزوده است. اما آیا واردات دارو نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است؟ اگر دارویی مشابه در ایران تولید شود مشمول ارزش افزوده می شود اما در صورت عدم وجود داروی مشابه در کشور با تایید وزارت بهداشت مشمول 3 درصد مالیات بر ارزش افزوده می شود.

برای مطالعه بیشتر درباره مقاله: مالیات بر ارزش افزوده را بخوانید.

عوارض مالیاتی داروخانه ها

داروخانه‌هایی که به‌عنوان اشخاص حقوقی فعالیت می‌کنند یا در گروه اول اشخاص حقیقی قرار می‌گیرند، مسئولیت مالیات‌های زیر را بر عهده دارند:

• مهر دفتر حقوقی
• ارسال بیانیه عملکرد
• ارسال بیانیه تراکنش فصلی
• ارسال لیست مالیات بر حقوق

اما داروخانه هایی که در گروه دوم و سوم اشخاص حقیقی قرار دارند، عوارض مالیاتی کمتری دارند که شامل ارائه اظهارنامه عملکرد و ارائه لیست می شود مالیات بر حقوق و گزارش خرید و فروش سالانه و ماهانه.

نحوه محاسبه مالیات داروخانه

نرخ مالیات بر درآمد داروخانه با توجه به نوع فعالیت آنها به صورت حقیقی یا حقوقی متفاوت است. یک نکته مهم برای اشخاص طبیعی ، قانونگذار معافیت سالانه زندگی را در نظر گرفته است ، که طبق ماده 101 قانون مالیات مستقیم و قانون بودجه سالانه ، میزان ریال ها هر ساله تعیین می شود و افراد طبیعی در صورت سود حداکثر مبلغ ذکر شده از پرداخت مالیات معاف هستند.

نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی طبق ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم به صورت پلکانی خواهد بود. به عنوان مثال: فروش 100 میلیون و هزینه 20 میلیون، مالیات به شرح زیر محاسبه می شود.

100 میلیون فروش – 20 میلیون خرج = 80 میلیون سود
80 میلیون سود – 36 میلیون معیشت = 44 میلیون سود
44 میلیون سود *15% = 6 میلیون و 600 هزار تومان مالیات
اگر اگر اشخاص حقوقی باشند مالیات بر درآمد بر اساس ماده 105 محاسبه می شود.
ادامه مثال فوق:
80 میلیون سود *25% = 20 میلیون مالیات

آیا داروخانه ها باید از پایانه های فروشگاهی یا POS استفاده کنند؟

اگر داروخانه‌ها از پایانه‌های فروشگاهی استفاده می‌کنند، باید حساب متصل به POSE را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهند و بر اساس تراکنش‌های دستگاه POSE، مالیات عملکرد آنها را محاسبه و اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید، همچنین اگر پایانه های فروشگاهی دارید، باید اظهارنامه مالیاتی خود را به پرونده مالیاتی خود پیوست کنید، در غیر این صورت اظهارنامه مالیاتی توسط بانک مرکزی قطع می شود.

تخفیفات فصلی داروخانه

داروخانه هایی که به صورت قانونی فعالیت می کنند یا جزء اشخاص حقیقی گروه اول هستند، موظفند معاملات خود از قبیل خرید، فروش و هزینه های خود را یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی گزارش دهند، در غیر این صورت. در این صورت مشمول جرایم مربوط می شوند که مهمترین آنها به شرح زیر است:

• عدم ارسال به موقع گزارش تراکنش های فصلی = 1% از تراکنش های اعلام نشده
• عدم درج کد اقتصادی طرف حساب = 2% مبلغ اعلامی

اعلامیه مالیاتی داروخانه

داروخانه ها (شخصیت حقوقی) موظفند ظرف 4 ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه عملکرد را ارائه دهند. لازم است برای ارائه اظهارنامه، عملکرد داروخانه ها در نظر گرفته شود و برای تکمیل اظهارنامه، به قسمت اطلاعات اختصاصی توجه ویژه و از تکمیل موارد زیر اطمینان حاصل شود:

در ردیف اول با ذکر “بله” شماره پروانه داروخانه ها در جدول شماره 3. در ردیف 2 با انتخاب «بله» شماره دفاتر قانونی مهر در جدول شماره. 4; در بند 5 برای اطلاعات ملک اجاره ای جدول شماره 6 “بله” را انتخاب کنید و سپس اطلاعات درآمد و ترازنامه را تکمیل و با تایید نهایی حتما شماره پیگیری ارسال صورت حساب را دریافت کنید. داروخانه ها (صاحبان مشاغل) موظفند اظهارنامه عملکرد را حداکثر تا 3 ماه پس از پایان سال یا حداکثر تا ژوئن سال بعد ارائه دهند.

نحوه تشخیص مالیات داروخانه

در حال حاضرنحوه تشخیص مالیات برای داروخانه هادر صورت عدم رعایت اسناد و مدارک، طبق مقررات ماده 219 قانون مالیات های مستقیم، سود عملیاتی با ضرایب مالیاتی محاسبه می شود. و مبنای مالیات محاسبه می شود.

درآمد داروخانه ها بر اساس وجوه دریافتی از بیمه های پایه برای نسخه های دریافتی و میزان دارو و سایر اقلام موجود در داروخانه برآورد می شود. میزان درآمد مشمول مالیات نیز با توجه به اعمال مالیات محاسبه می شود.

از ابتدای سال 2018 روش اصلی تشخیص حذف و ملاک تشخیص، رسیدگی به اسناد و مدارک ارائه شده توسط مودی خواهد بود، بنابراین توصیه می شود اسناد و مدارک را برای سال 2019 و پس از آن مطابق با گروه مالیاتی و تکالیف مربوطه. . عدم ارائه اسناد و عدم رعایت تکالیف عواقب مالیاتی زیادی را در پی خواهد داشت.

جمعبندی

با ورود سیستم یکپارچه داروخانه ها می توانید اطلاعات جامع تری در مورد تمامی داروها و لیست تمامی داروها و بیمه ها و غیره به دست آورید. همانطور که در بالا توضیح دادیم کار مالی مالیاتی داروخانه ها چندان سخت نیست. و کار پیچیده با طبقه بندی نوع بیمه آنها و فرض جدایی شخصیت آنها. امیدواریم در این مقاله به شما کمک کرده باشیم تا با عملکرد این صنف آشنا شوید.