مقدمه

مالیات علی الحساب واردات چیست؟

مالیات علی الحساب واردات یک نوع پیش پرداخت مالیاتی است که برخی از مشمولان مالیات در کشور می‌بایست آن را به صورت علی الحساب در طول سال پرداخت کنند. این پیش پرداخت مالیاتی به دستورات قانونی از طرف سازمان امور مالیاتی صورت می‌گیرد.

در ایران، بر اساس ماده 163 قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از مشمولان مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات علی الحساب هستند. واردکنندگان کالاها معمولا از این نوع پرداخت مالیاتی متاثر می‌شوند. به عنوان مثال، واردکنندگان برخی کالاها باید در گمرک، مالیات علی الحساب را به اندازه ۴ درصد از ارزش کالا پرداخت کنند.

این پرداخت علی الحساب معمولا در زمان واردات کالاها صورت می‌گیرد و هدف اصلی آن، جلوگیری از تأخیر در پرداخت مالیات و ایجاد منبعی از درآمد برای دولت است. معمولاً این مبلغ علی الحساب در محاسبه نهایی مالیات واردات برای سال آتی مورد استفاده قرار می‌گیرد.

تعرفه واردات خودرو برای خودروهای بنزینی، هیبرید و پلاگین هیبرید مطابق جدول‌های زیر است.

تعرفه واردات خودروهای بنزینی

تعرفه واردات خودروهای هیبریدی

تعرفه واردات خودروهای پلاگین هیبریدی

3. مالیات بر سود بازرگانی

مالیات بر سود بازرگانی یکی از هزینه‌هایی است که واردکنندگان کالا باید به دولت پرداخت کنند. این مبلغ به صورت درصدی از ارزش کالا در مرحله گمرک دریافت می‌شود. این نرخ ممکن است بر اساس تصمیمات دولت و سیاست‌های تجاری واردکننده تغییر کند.

بعضی شرکت‌ها از این پرداخت معاف هستند، به خصوص شرکت‌های فعال در حوزه‌های نوآوری و دانش‌بنیان، یا اگر کالاها خصوصیات خاصی داشته باشند. همچنین بعضی از کالاها و بنادر نیز ممکن است از تخفیف‌ها و معافیت‌های خاصی برخوردار باشند. این تخفیفات ممکن است در بنادر خاصی مانند بندر خرمشهر یا آبادان اعمال شود.

این سیاست‌ها و معافیت‌ها معمولاً به منظور حمایت از بخش‌های خاص اقتصادی، تشویق تولید داخلی و کاهش هزینه‌های وارداتی استفاده می‌شوند و می‌توانند تحت تاثیر تغییرات سیاست‌های دولتی و شرایط بازاری تغییر کنند.

محاسبه مالیات واردات کالا

می‌شود. فرض کنید که ارزش کالای وارداتی شما 1000 دلار و هزینه‌های حمل و نقل و بیمه آن 200 دلار است. ارزش گمرکی در این صورت 1200 دلار خواهد بود.

حقوق گمرکی به میزان 4 درصد از ارزش گمرکی کالا به علاوه سود بازرگانی محاسبه می‌شود. اگر این سود بازرگانی 1 درصد از ارزش گمرکی باشد، حقوق گمرکی در این مثال برابر با 49.6 دلار خواهد بود (4 درصد از 1200 دلار + 1 درصد از 1200 دلار).

سپس با توجه به قانون مالیات مستقیم که 9 درصد مالیات بر واردات کالا را تعیین می‌کند، مجموع ارزش گمرکی و حقوق گمرکی در 9 درصد ضرب می‌شود.

کدام کالاهای وارداتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

کالاهای وارداتی که معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند، انواع گسترده‌ای از کالاها از جمله محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، مواد غذایی از جمله گوشت، قند، برنج و حبوبات، محصولات لبنی، روغن نباتی، کتاب، کاغذ، اموال غیر منقول، فرش دستباف، خوراک دام و طیور، داروها و لوازم پزشکی و … می‌باشند.

از مالیات بر ارزش افزوده معافیت دریافت کرده و معمولاً به دلیل اهمیت استراتژیک، مصرف عمومی، یا نیازهای بشری اساسی این اقلام صورت گرفته است. مانند مواد غذایی، لوازم پزشکی، ادوات آموزشی (کتب و دفترچه ها) و تجهیزات نظامی و امنیتی.

همچنین، کالاهای اهدایی به وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی نیز معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند، اما شرط لازم برای این معافیت، بلاعوض بودن اهدای کالا و همچنین تأیید هیأت وزیران و حوزه گیرنده هدیه است.

در نهایت، مواردی مانند رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها و اقلام مختلفی که به منظور استفاده در صرفاً مصارف دفاعی (نظامی و انتظامی) و امنیتی تعریف شده‌اند نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

چه کسانی از پرداخت مالیات بر واردات معاف هستند؟

شرکت‌هایی که دارای پروانه بهره‌برداری هستند و شرکت‌هایی که گواهی خوش‌حسابی از دارایی دریافت کرده‌اند، می‌توانند از پرداخت مالیات بر واردات معاف شوند. این امور ممکن است بر اساس قوانین مالیاتی و مفاد مربوطه در هر کشور متغیر باشد. مثلاً در برخی کشورها، شرایط دقیق‌تر و مقررات دیگری نیز ممکن است برای اعطای این معافیت‌ها وجود داشته باشد.

اگرچه در بیانات عمومی این دو دسته از شرکت‌ها به عنوان معاف از پرداخت مالیات بر واردات ذکر شده‌اند، اما در عمل شرایط و معیارهای لازم برای این معافیت‌ها ممکن است بسیار دقیق‌تر و گسترده‌تر باشد. بنابراین، شرکت‌ها برای استفاده از این مزایا و معافیت‌ها باید مقررات دقیق و شرایط خاصی را که توسط سازمان‌های مالیاتی مشخص شده‌اند رعایت کنند.

نتیجه

در این مقاله تلاش کردیم تا درباره مالیات واردات کالا صحبت کنیم و نحوه محاسبه این نوع از مالیات و قوانین و مقررات مرتبط با آن را توضیح دهیم. در صورتی که که سوالی در رابطه با این موضوع دارید یا تجربه‌ای در این خصوص دارید می‌توانید از طریق بخش کامنت با ما در ارتباط باشید.