مالیات بر ارزش افزوده

در مطالب قبلی به موضوع مالیات پرداختیم و از آنجایی که مالیات انواع مختلفی دارد و موضوع مالیات گسترده است، می‌خواهیم در این مقاله به مفهوم مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم و توضیح دهیم که این مالیات چیست و انواع ابعاد مالیات بر ارزش افزوده برای شما. خواهیم داد

اگر به دنبال گروه حسابداری برای انجام خدمات خود هستید، پیشنهاد می شود گروهی را انتخاب کنید که از نظر تجربه و تخصص در سطح بالایی باشد.

آکادمی تخصصی استاد حساب با سوابق درخشان کلیه خدمات حسابداری، حسابرسی، مالی و مالیاتی، اکسل،مشاوره در زمینه های مالی و مالیاتی، کوچینگ مالی، آموزش حسابداری، اعزام حسابداران و … می تواند کمک شایانی به متقاضیان در این امور داشته باشد.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

تعیین این نوع مالیات از ابتدای فرآیند تولید یک محصول تا زمان فروش و افزایش ارزش آن انجام می شود.

میزان این مالیات که فرد باید بپردازد به قیمت کالا بستگی دارد.

همانطور که در مقاله انواع مالیات اشاره کردیم، این نوع مالیات جزو مالیات های غیرمستقیم است و در 160 کشور دنیا از این مالیات استفاده می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از فرآیند تولید افزایش می یابد و شخصی که باید آن را بپردازد شخصی است که آن محصول را خریداری کرده یا خدمات مربوطه را دریافت می کند.

ارزش افزوده؟

در طول فرآیند تولید محصول مربوطه، ارزش آن در هر مرحله افزایش می یابد که به آن فرآیند ارزش افزوده می گویند.

ارزش افزوده کالا؟

برای توضیح کامل فرآیند ارزش اولیه در یک محصول می توان از مثال نان استفاده کرد.

برای تولید یک قرص نان باید عمل کاشت گندم انجام شود، ضمناً در حین عملیات مقدار آن کمی افزایش می یابد، پس از برداشت گندم و آردپاشی، ارزش آن نیز افزایش می یابد و سپس در هنگام تبدیل. نان و تحویل آن به مشتری شامل مقداری است که طی این مراحل به تدریج بر ارزش آن افزوده شد.

ارزش افزوده خدمات؟

برای توضیح واضح این نوع ارزش افزوده از مثالی استفاده می کنیم.

فردی محصولی را از کشور خارجی وارد می کند، پس از واردات، محصول را به عمده فروش و سپس به فروشندگان کوچکتر تحویل می دهد که در تمام مراحل ارزش این محصولات را افزایش می دهد.

انواع؟

مالیات بر ارزش افزوده انواع مختلفی دارد که به سه دسته تقسیم می شوند. مالیات بر ارزش افزوده مصرف، تولید و درآمد سه نوع از این گونه مالیات ها هستند که در ادامه به توضیح هر یک از آنها می پردازیم.

 مالیات بر ارزش افزوده تولید: در این نوع مالیات بر فروش کالاهای مصرفی و سرمایه مالیات اعمال می شود و بنگاه های اقتصادی در صورت خرید این کالاها مشمول مالیات نمی شوند.

 مالیات بر ارزش افزوده مصرف کننده: کلیه رویه های این مالیات بر کالاهای مصرفی اعمال می شود.

 مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد

مالیات یکی از موارد مهم در حسابداری است که یک حسابدار می بایست به موارد مالیاتی اشراف کامل داشته باشد،علاقه مندان می توانند در دوره جامع حسابداری مالیاتی آکادمی استاد ححساب آرتین شرکت کنند و تمامی سرفصل ها و موارد مرتب با حسابداری مالیاتی را در قالب یک دوره کامل به صورت حضوری و یا غیر حضوری در این مجموعه فرا بگیرند.

قوانین مالیات بر ارزش افزوده:

این مالیات در سال 1366 اجرا شده و دارای مقررات زیر است:

• مفهوم و مقررات ارزش افزوده در بندهای 1 تا 11 قانون
• بحث معافیت های مالیاتی بندهای 12 تا 13 قانون
• نحوه محاسبه نرخ مالیات در بندهای 14 تا 17
• در بندهای 18 تا 23 وظایف و اقدامات ذینفعان مورد بحث قرار گرفته است.
• در بندهای 24 تا 33 این مالیات وظایف سازمان امور مالیاتی بیان شده است
• رسیدگی به سایر قوانین و مقررات بندهای 34 تا 37
• خدمات، پیامدها و تحلیل مقررات بندهای 38 تا 40
• مسائل گمرکی در بند 41
• رسیدگی به سایر موارد مرتبط و عوارض خاص در بندهای 42 تا 53

برای یادگیری این مباحث فرد نیاز به تسلط بر این قوانین دارد، پس بهتر است این قوانین و مقالات مالیاتی را مطالعه کند تا ارزش افزوده آن را به طور کامل درک کند.

مبلغ پرداختی مالیات بر ارزش افزوده

در تمام کشورهای دنیا این نرخ متفاوت است و بر اساس فاکتورها و قوانین کشور مربوطه تعیین می شود.

این نرخ در سال 1398 در کشور ما 9 درصد بوده که شامل 3 درصد مالیات و 6 درصد ارزش افزوده بوده است.

لازم به ذکر است مالیات بر ارزش افزوده شامل کالاهای صادراتی نمی شود.

اکثر محصولات و کالاهایی که ما استفاده می کنیم شامل این نوع مالیات می شود.

مزایا و معایب مالیات بر ارزش افزوده

مزایای

این نوع مالیات مزایای زیادی دارد که اکثر کشورها این مالیات را اجرا و استفاده می کنند.

• جلوگیری از فرار مالیاتی: این نوع مالیات با قوانین و عوامل پیچیده خود مانع از عدم پرداخت مالیات شده است.
• ترغیب برای درآمد بیشتر: از آنجایی که استفاده از کالاها و خدمات مشمول مالیات است، افراد سعی می کنند از هزینه های غیرضروری خودداری کنند و در درآمد خود صرفه جویی کنند.

معایب

• افزایش هزینه های دولت
• قیمت های بالا برای مردم
• کسری بودجه دولت
• هزینه اضافی برای مشاغل
• انباشت مشاغل

کدام کالاها و محصولات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند؟

کلیه محصولات از قبیل: دام زنده، زنبور عسل، کود، نان، گوشت، شکر، برنج، لبنیات مانند شیر، پنیر، سویا، شیرخشک، محصولات کشاورزی، بذر و سموم، خدمات پزشکی و دارویی، کاغذ و غیره وجود دارد. دسته‌هایی از محصولات و خدمات هستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.

کدام محصولات مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

به جز گزینه هایی که مشمول مالیات نیستند و در بالا ذکر شد، همه محصولات مشمول این نوع مالیات می شوند .

شیوع تسلیم اظهارنامه

انجام این کار با تعویض سیستم ها و به روز رسانی سیستم ها به جای روش های قدیمی بسیار آسان شده و به صورت آنلاین قابل انجام است.

افراد می بایست به سایت www.evat.ir رفته و نام نویسی کنند،و سپس وارد بخش اظهار نامه شده و اظهار نامه ارزش افزوده را ارسال نمایند.

نکته پایانی

در این مقاله سعی داشتیم تا به طور جامع به ارزش افزوده بپردازیم،توصیه می شود دیگر مقالات ما را هم دنبال نمایید.