تخلفات مالیاتی

مالیات نقش مهمی در تامین منابع مالی دولت و ارائه خدمات با کیفیت دارد. به همین دلیل قوانین و سیستم های مالیاتی سختگیرانه ای وجود دارد و عدم پرداخت مالیات با جریمه همراه است.

جرایم مالیاتی زیادی وجود دارد و هر جریمه نرخ متفاوتی دارد. به همین دلیل تصمیم گرفتیم مجموعه کاملی از جرایم مالیاتی را برای شما جمع آوری کنیم.

جرایم مالیاتی به چه معناست؟

اگر اطلاعات مالی خود را به موقع و دقیق به دفتر ارسال کنید مالیات مالیات خود را نفرستید یا پرداخت نکنید، ممکن است جریمه بپردازید. جرم مالیاتی به فهرستی از اعمال ناقص مالیات دهنده (شخصی که باید مالیات بپردازد) اشاره دارد که عواقبی دارد.

این جریمه‌ها برای حفظ عدالت اجتماعی و تأمین منابع مالی دولت حیاتی هستند.

لیست تخلفات مالیاتی 1402

مجازات مالیاتی بر اساس اشخاص حقیقی و حقوقی تقسیم می شود. برخی از مجازات ها هم برای اشخاص حقیقی و هم برای اشخاص حقوقی (شرکت ها) است. اجازه دهید ابتدا این نوع مجازات ها را بررسی کنیم:

1 جرایم عدم پرداخت مالیات در مهلت قانونی

اگر مالیات خود را در مدت زمان تعیین شده پرداخت نکنید، این جریمه به حساب شما اضافه می‌شود و 2.5% مبلغ مالیات هر ماه باید با تاخیر پرداخت شود به عنوان جریمه در دفتر. مالیات بپردازید.

2 جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد (یا مالیات بر درآمد)

شرکت ها و افراد باید هر سال سود و زیان خود را محاسبه کرده و نتیجه را به عنوان مالیات بر عملکرد در اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. عدم پرداخت مالیات عملکرد منجر به جریمه 2.5٪ در ماه تاخیر خواهد شد.

3 جریمه های عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی

اگر به هر دلیلی اظهارنامه مالیاتی را در موعد مقرر ارائه نکنید، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و 30٪ مالیات اشخاص حقوقی و 10٪  اشخاص حقیقی خواهند شد. 

4 جرایم مالیاتی برای کتمان درآمد و هزینه های محقق نشده

اگر درآمد خود را به طور کامل و دقیق اعلام نکنید یا هزینه های انجام نشده را در اظهارنامه درج نکنید، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل مشمول 30٪ مالیات اشخاص حقوقی و 10٪  اشخاص حقیقی خواهند شد. 

5 جریمه عدم پرداخت برخی مالیات ها

پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، فرم ارزیابی مالیاتی به شما اطلاع داده می شود که می توانید ظرف 30 روز نسبت به آن اعتراض کنید. این اعتراض نهایتاً در کمیته اختلافات مالیاتی بررسی و رأی صادره از سوی آنها مبلغ قطعی مالیات شما محسوب می شود. (در صورت عدم اعتراض تا 30 روز مبلغ اولیه به عنوان مبلغ نهایی مالیات ثبت می شود.) در صورت عدم پرداخت این مبلغ مقرر از خروج منع شده و حساب شما مسدود شده و باید پرداخت کنید. مبلغ مالیات به عنوان یک درصد جریمه.

6 عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث و عدم پرداخت مالیات بر ارث

اگر فردی بمیرد، ورثه باید این اظهارنامه مالیاتی را تسلیم کنند. قبل از سال 2015، وراث فقط یک سال فوت برای ارسال این اظهارنامه داشتند. اما پس از این تاریخ، مهلت و جریمه های مالیاتی ناشی از آن حذف شد.

اما، اگر اظهارنامه مالیات بر ارث را تسلیم کنید و گواهی انحصار وراثت دریافت کنید، اما نسبت به پرداخت مالیات اقدام نکنید، به ازای هر ماه تاخیر، 2.5٪ مبلغ مالیات را به‌عنوان جریمه پرداخت کنید.

7 جرم عدم پرداخت مالیات وظیفه

این مالیات بخشی از مالیات بر درآمد شخصی است. اما مودی موظف به پرداخت آن نیست. اگر کارمند یک شرکت هستید یا به صورت پروژه ای با آن شرکت کار می کنید، کارفرما موظف است مبلغ مالیات را از مبلغ پرداختی به شما کسر و به سازمان مالیاتی پرداخت کند. جریمه عدم پرداخت مالیات وظیفه معادل 10٪ مالیات پرداخت نشده در سررسید و 2.5٪ مالیات در هر ماه تاخیر است.

8 عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره

اگر ملکی را اجاره کنید و از آن درآمد کسب کنید، مشمول این نوع مالیات خواهید شد. در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در این مورد تا مهلت مقرر، باید 10 درصد از مبلغ مالیات را به عنوان جریمه پرداخت کنید. این جریمه قابل چشم پوشی نیست و باید به طور کامل پرداخت شود.

فهرست تخلفات مالیاتی اشخاص حقوقی

شرکت هایی که به عنوان اشخاص حقوقی ثبت شده اند دارای چندین تعهد مالیاتی هستند. حتی اگر در یک دوره مالیاتی هیچ فعالیت و درآمدی نداشته باشند. برخی از این مجازات‌ها را که با اشخاص حقوقی در بالا به اشتراک گذاشته شده بود، بررسی کردیم. اجازه دهید جزئیات سایر تخلفات مالیاتی اشخاص حقوقی را بیشتر بررسی کنیم:

9 جریمه عدم ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان

معنای ترازنامه گزارشی از کل دارایی ها و بدهی های یک شرکت در یک سال مالیاتی معین است. اگر این سند را به اداره امور مالیاتی ارسال نکنید، باید 20٪ از مالیات محاسبه شده به عنوان جریمه برای شما را بپردازید.

10 عدم ارسال لیست دریافت کنندگان پرداخت در مهلت قانونی

اگر لیستی از کارمندان و حقوق آنها را به موقع تحویل ندهید، باید 2٪ حقوق را به عنوان جریمه برای ادامه مالیات بپردازید.

11 لیست قراردادهای قراردادی و معاملات فصلی

ها را ارسال نکنید

اگر این گزارش را ارسال نکنید، باید 1٪ از کل مبلغ قرارداد را به عنوان جریمه به مقامات مالیاتی بپردازید.

12 عدم صدور فاکتور الکترونیکی

در این صورت، باید 10% یا 2 میلیون تومان از کل فروش انجام شده بدون فاکتور را به اداره مالیات بپردازید. روش انتخاب بین دو جریمه بر اساس مقدار بالاتر است. یعنی اگر 10 درصد از کل فروش شما از 2 میلیون تومان بیشتر شود به عنوان جریمه پرداخت می کنید و اگر کمتر باشد باید 2 میلیون تومان بپردازید.

13 عدم پرداخت مالیات بر حقوق

اگر مالیات حقوق و دستمزد کارمندان و کارگران را به موقع پرداخت نکنید، باید 10٪ از این مبلغ به اضافه 2.5٪ از مبلغ را برای هر ماه تاخیر بپردازید

14 سند موجود نیست

اگر مدارک مورد نیاز را به اداره مالیات ارائه نکنید، 25% مالیات به عنوان جریمه به مبلغ مالیات شما اضافه می‌شود.

15 نه مهر دفتر حقوقی

یکی از وظایف اشخاص حقوقی پلمپ هر ساله دفاتر تجاری و مالیاتی خود است. یعنی تمام صفحات این دفاتر شماره گذاری شده و برای دفاتر مهر اداره ثبت شرکت گرفته شود و شماره ثبت شرکت در آن درج شود. اگر روی دفاتر قانونی خود مهر و موم نکنید، 20% از مبلغ مالیات را به عنوان جریمه پرداخت خواهید کرد. و اگر کتاب شما رد شود، جریمه 10٪ کاهش می یابد.

16 جرایم مالیات بر ارزش افزوده (اشخاص حقیقی و حقوقی)

سیستم مالیات بر ارزش افزوده افراد را ملزم به انجام کارهای خاصی می‌کند، در غیر این صورت مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهند شد. این جرایم مالیاتی شامل موارد زیر است:

• مالیات بر ارزش افزوده در اظهارنامه مالیاتی: 50% مربوط به فصل مالیاتی
• جریمه عدم ثبت به موقع در سیستم ارزش افزوده: 75% مالیات متعلق
• جریمه عدم درج اطلاعات طرف معامله در فاکتورها: اگر اطلاعات طرف معامله را به درستی در فاکتور خود وارد نکنید یا از کد اقتصادی شخص دیگری به اشتباه استفاده کنید، جریمه ای معادل 25 درصد بر مبلغ مالیات اعمال می شود. li>
• جریمه عدم ارائه دفاتر یا اسناد به افسران ارزش افزوده: 25% مبلغ مالیات (در صورت عدم ارائه دفاتر و اسناد، جریمه معادل 50% مالیات خواهد بود)

به جز در مورد اول، سایر جرایم مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ممکن است چشم پوشی کنند. اما برای معافیت ابتدا باید مبلغ مالیات اصلی پرداخت و سپس درخواست معافیت به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.

17 عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی برای شرکت های منحل شده

اگر مدیران یک شرکت بخواهند آن را منحل کنند، باید اظهارنامه مالیاتی برای این موضوع ارائه کنند. در صورت عدم تسلیم اظهارنامه، مدیران شرکت باید۲%سرمایه را به عنوان جریمه به اداره مالیات پرداخت کنند. رد اظهارنامه به دلیل عدم تطابق با واقعیت نیز جریمه ای معادل 1% از سرمایه شرکت را به دنبال دارد.

جرایم بخشش و جرایم غیرقابل بخشش

در اینجا فهرستی از جرایم مالیاتی قابل بخشش و غیرقابل بخشش آمده است:

فهرست تخلفات مالیاتی نابخشودنی

• جریمه های عدم تکمیل و ارسال تمام اظهارنامه های مالیاتی
• جریمه های پنهان کردن درآمد و هزینه های محقق نشده
• جریمه اعلام درآمد محقق نشده (در صورتی که اختلاف با درآمد واقعی بیش از 15%) باشد
• تبانی با مشتریان در ایجاد ارقام نادرست در فاکتورها

فهرست جرایم عفو

هر چیزی که در دسته تخلفات مالیاتی غیرقابل بخشش نباشد در این دسته قرار می گیرد. زیرا این موارد تا حدودی قابل بخشش هستند:

• جریمه عدم ارائه لیست مالیات بر حقوق و دستمزد
• جریمه برای عدم فاکتور
• جریمه عدم ارسال جزئیات تراکنش سه ماهه
• جریمه مالیات بر ارزش افزوده
• جریمه برای عدم ارسال مدارک
• جریمه برای عدم ارسال لیست قراردادهای قراردادی و معاملات فصلی
• و غیره

نحوه درخواست برای معافیت از معوقات مالیاتی

دولت هر ساله فهرستی از معافیت‌های مالیاتی را در دوره‌هایی مانند دهه فجر، هفته دولت و غیره اعلام می‌کند تا بدهکاران مالیاتی را تشویق به پرداخت مالیات کند. در این سال به دلیل درخواست های مکرر مهلت بخشودگی جرایم مالیاتی حداقل تا پایان مهرماه 1402 تمدید شد.

روش و شرایط ثبت درخواست معافیت از جریمه مالیاتی

1. شرایط معافیت: معافیت مالیاتی عموماً تنها در مواردی اعطا می‌شود که مؤدیان مالیاتی را به دلیل شرایط خارج از کنترل آنها پرداخت نکرده باشند. شرایطی مانند مشکلات مالی و مالی یا مواردی مانند زلزله، سیل و بلایای طبیعی باعث معافیت های مالیاتی می شوند.

2. . ارائه اسناد و مدارک: برای درخواست معافیت، مؤدی باید مدارک و توضیحات معتبری را برای بررسی شرایط و دلایل عدم انجام تعهدات مالیاتی ارائه کند. این اسناد ممکن است شامل اطلاعات مالی، اسناد حسابداری و سایر اسناد مربوط به وضعیت مالی باشد.

3. . شناسایی سوابق مالیاتی: پس از ارائه سند، سازمان امور مالیاتی نسبت به بررسی سند اقدام می کند. کسانی که دارای سوابق مالیاتی مثبت هستند و مالیات را به موقع پرداخت کرده اند، واجد شرایط معافیت مالیاتی هستند.

4. . توافقنامه مبتنی بر مشاوره مالیاتی: بهترین حالت معرفی یک مشاور مالیاتی یا وکیل از طرف خود به اداره مالیات است. این نمایندگان با سابقه طولانی فعالیت در حوزه مالیات و آشنایی با قوانین، می توانند به نفع شما تسویه حساب کنند.

5. 10. تصویب معافیت: پس از بررسی درخواست و مدارک مرتبط، سازمان مالیاتی یا معافیت مالیاتی را اعلام می کند یا درخواست را رد می کند. در صورت تأیید، معمولاً یک توافق نامه عفو مالیاتی وارد می شود که شرایط را مستند می کند.

نکاتی دیگر

• مطابق ماده 121 هرگاه شخص حقیقی/حقوقی ثابت کند که عدم پرداخت مالیات عمدی نبوده است مشمول معافیت از جریمه مالیاتی می شود.
• مطابق ماده 167 در صورتی که شخص حقیقی/حقوقی بتواند عدم توانایی خود در پرداخت جریمه مالیاتی را ثابت کند سازمان امور مالیاتی این مبلغ را به صورت اقساط برای وی پرداخت می کند.
• اگر مالیات عملکرد را قبل از موعد مقرر پرداخت کنید، 1% از مبلغ کسر خواهد شد.

جمعبندی

انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت به موقع مالیات راهی برای مدیریت صحیح کسب و کار و کمک به رشد کشور است. درست است که مفاهیم و رویه های مالیاتی دشوار و پیچیده هستند. اما با کمک مشاوره مالیاتی یا یک حسابدار خبره، می توانید این فرآیند را به درستی انجام دهید و از تخلفات مالیاتی جلوگیری کنید.