صورت مغایرت بانکی در حسابداری

صورت حساب بانکی مهمترین ابزار برای کنترل حساب بانکی و صورت مالی است. لیستی از پول های ورودی و خروجی در سیستم و حساب بانکی است که باید با یکدیگر مقایسه و تراز شوند. تهیه صورت حساب بانکی یکی از مهمترین وظایف یک حسابدار حرفه ای است. تفاوت ها و اشتباهات در مورد مغایرت های بانکی می تواند باعث ایجاد مشکلات عمده حسابداری شود. یکی از مدارکی که باید به حسابرس مالیاتی تحویل داده شود همین گزارش است.

نحوه تهیه این سند چیزی است که قبل از شروع کار حسابداری باید به آن مسلط باشید. در این مقاله از سری مقالات آموزش حسابداری سپیدار سیستم راهنمای کامل تهیه و ثبت مغایرت بانکی در حسابداری را می خوانید. علت مغایرت و مراحل مقابله با آن دیدگاه صحیح و راه حل مناسب را در اختیار شما قرار می دهد.

صورت مغایرت بانکی در حسابداری چیست؟

صورت مغایرت بانکی در حسابداری بررسی و تنظیم می شود. مغایرت اسناد ثبت شده در حسابداری و صورت حساب بانکی باید توسط حسابدار یا صاحب حساب بررسی و مقایسه شود. اگر اشتباهی در آنها باشد اصلاح می شود. اگر صورت حساب بانکی را به درستی و به موقع تهیه کنید از بسیاری از مشکلات حسابداری جلوگیری کرده اید. ضمناً تمامی حساب ها شفاف و شفاف خواهد بود و مشکل مالیاتی پیش نخواهد آمد.

تعریف مفهوم صورت توافق بانکی

یکی از وظایف حسابداران تهیه صورتهای مالی دقیق و صحیح است. ممکن است در حسابداری مغایرت بانکی وجود داشته باشد. حسابداران موظفند به طور مرتب موجودی حساب بانکی و دفاتر خود را بررسی کرده و هر گونه اشتباه را فورا تصحیح کنند. با تهیه صورت تسویه حساب بانکی می توانید از صحت حساب ها مطمئن شوید. به این ترتیب گزارش های مالی معتبر و دقیقی خواهید داشت.

اگر تقلب یا اشتباهی در حساب ها رخ داده است، بررسی مغایرت بانکی در حسابداری تنها راه حل برای اصلاح این اشتباهات است. بهتر است صورتحساب بانکی را به طور منظم به صورت روزانه، هفتگی یا ماهانه تهیه کنید. اگر این کار را به طور منظم انجام دهید، اشتباهاتی را که باعث ناهماهنگی حساب ها می شوند، شناسایی و برطرف خواهید کرد.

علت عدم تطابق بانکی چیست؟

تفاوت موجودی حساب و صورت حساب بانکی به دلایل مختلفی رخ می دهد. بخشی مربوط به مشتری، بخشی مربوط به بانک و بخشی مربوط به خود شرکت و حسابداری است.

بخش مشتری

• شرکت یا حسابدار از واریز مشتری به حساب اطلاعی نداشته و یا در دفاتر ثبت نشده است.
• بانک به دلیل عدم موجودی چک مشتری را برگشت داده و حسابداری از آن اطلاعی نداشته است.

حسابداری شرکت

• حسابدار بانک یا شرکت در مبلغ واریز یا برداشت اشتباه کرده است.
• شرکت چک صادر کرده ولی تا دریافت صورت حساب بانکی وصول نشده است.
• وجه نقد در پایان دوره اداری به حساب بانکی واریز شده و ثبت آن در صورت حساب بانکی انجام نشده است.

بخش بانک

بانک مبلغی را بابت کارمزد برداشت کرده و به شرکت اعلام نشده است.

اکنون که دلایل احتمالی ناهماهنگی بانک ها را می دانید، می توانید به راحتی از برخی از آنها جلوگیری کنید. اما چگونه صورت حساب بانکی را تهیه کنیم؟ در بخش بعدی با ما همراه باشید.

نحوه تهیه صورتحساب بانکی

برای آشنایی با نحوه تنظیم صورت حساب بانکی لازم است ابتدا انواع روش های تسویه حساب را بشناسید. به طور کلی از سه روش برای تضاد استفاده می کنند. در هر یک از روش ها، یکی از اسناد را در حسابداری قرار می دهیم:

روش اول مبتنی بر «موجودی بانکی» است.

موجودی بانک را در حساب شرکت مشخص کنید. در این روش باید مواردی را در نظر بگیرید که به حساب شرکت اضافه یا کم می کند:

• وجه و موجودی موقت بر اساس صورت حساب بانکی به حساب شرکت اضافه می شود.
• کارمزد بانکی، اسناد تخفیف و چک بلامحل از حساب شرکت کسر می شود.

روش دوم بر اساس «ترازنامه کتاب»

به این ترتیب با روش های حسابداری از موجودی بانکی به موجودی دفاتر شرکت می رسیم. برای تهیه صورت مغایرت بانکی در این روش به صورت زیر عمل کنید:

1. وجوه ترانزیت را به موجودی حساب بانکی اضافه کنید.
2. چک معوق را از موجودی حساب بانکی کم کنید.
3. اسناد تخفیف، چک بلامحل و کارمزد بانکی را از موجودی حساب شرکت کسر کنید.
4. سپرده دیگران و موجودی دفاتر شرکت را به موجودی حساب شرکت اضافه کنید.

روش سوم مبتنی بر “تراز واقعی شرکت” است.

به این ترتیب صورت مغایرت بانکی را طبق دفاتر و صورت حساب بانکی از صورت مانده بانک تهیه می کنید. به صورت زیر عمل کنید:

• موجودی هایی که طبق دفاتر شرکت اضافه می کنید: کارمزد بانکی، اسناد تخفیف، چک بلامحل و سپرده های دیگران.
• موجودی هایی که طبق صورت حساب بانکی اضافه می کنید: چک های معوق و وجوه عبوری.

مراحل تهیه صورتحساب بانکی

برای تهیه صورت حساب بانکی باید مراحل زیر را طی کنید:

1. بررسی صورت حساب بانکی و دفاتر شرکت برای اطمینان از برابری لیست بدهکاران و بستانکاران
2. صورت حساب بانکی را بر اساس موضوع و توضیحات بررسی کنید
3. بررسی اشتباه اقلام مفتوح ثبت شده در لیست بدهکاران و بستانکاران صورتحسابهای بانکی و دفاتر.
4. شمارش مبالغ بدهکار دفاتر با مبالغ اعتباری صورت حساب بانکی
5. شمارش مبالغ اعتباری دفاتر با مبالغ بدهکار صورت حساب بانکی

انواع اقلام باز در صورتحساب بانکی

اقلام باز به اقلامی گفته می شود که در صورتحساب یا دفاتر بانکی ثبت و رد نشده اند. به طور کلی، ما چهار نوع آیتم باز داریم:

1. اقلام مفتوح بستانکار دفترخانه: مانند چک های سررسیدی که صادر می شود و چک وصول نشده است. شما باید این مورد را در قسمت بستانکار دفتر حساب بانکی ثبت کنید. در زمان تنظیم صورت مغایرت، از مانده صورت حساب بانکی کسر شود.
2. اقلام بدهکار باز کتاب: در ستون بدهکار ثبت می شود. اما در پایان ماه به ستون بستانکار صورت حساب بانکی منتقل می شوند. مانند صندوق های واسطه ای که سپرده های سایر شهرها هستند. اسناد اعلام می شود اما بانک دیر دریافت می کند. این موارد را بر اساس صورت حساب بانکی در زمان تهیه صورت مغایرت بانکی به موجودی اضافه کنید.
3. اقلام بدهکار صورت حساب بانکی: هزینه های بانکی بخشی از این دسته است. شرکت از برداشت خود اطلاعی ندارد یا بانک در ارسال مدارک تاخیر دارد. این موارد باید در قسمت بدهی صورت حساب بانکی وارد شود. اما در قسمت بستانکار دفتر ثبت نمی کنیم. هنگام تهیه صورت مغایرت، این موارد را از مانده دفاتر شرکت کسر کنید.
4. اقلام بستانکار حساب بانکی باز: مبالغی که به حساب شرکت واریز شده و شرکت اطلاعی ندارد و یا مدارک آن هنوز ارائه نشده است. اینها در ستون بستانکار ثبت می شود، اما در ستون بدهکار دفتر درج نمی شود. این موارد را به موجودی دفاتر شرکت اضافه کنید. اما دلایل این اختلاف چیست؟
5. چکی که صادر کرده اید تا زمان دریافت صورتحساب به بانک نرفته است.
6. بانک چک یا سفته دریافتی را به طلبکار ابلاغ نکرده است.
7. بانک اخطاریه بدهی برای برداشت مبلغی را اعلام نکرده است.
8. در پایان وقت اداری مبلغی را به حساب واریز کردید اما ثبت نکردید.
9. بانک در ثبت مبلغ واریز یا برداشت از حساب اشتباه کرده است.
10. حسابدار مبالغ فیش واریزی و چک را اشتباه ثبت کرده است.

در روش سنتی تهیه صورت مغایرت بانکی، برای یافتن مغایرت، مبالغ حساب و دفتر کل را در این فرم وارد کنید:

می­توانید اقلام باز را جداگانه در فرم زیر ثبت کنید.

اقلام باز دفتر معین بانک

اقلام باز صورتحساب بانک

با مقایسه ستون‌های باقی‌مانده، کنار مقادیری که یکسان هستند علامت بزنید. مواردی را که ثبت نشده یا مورد اختلاف هستند علامت بزنید. پس از بررسی علت مغایرت و تهیه صورت مغایرت بانکی، باید وقایعی را که از موجودی دفتر کل شرکت اضافه یا کم می شود، ثبت کنید. سپس مبالغ و اقلام به دست آمده در جدول فوق را در فرم ترازنامه زیر وارد نمایید.

مدل ترازنامه ای صورت مغایرت بانکی حساب……

شما می توانید با مراجعه به سایت استاد حساب از آموزش ها و دوره های متعدد این مجموعه مانند اکسل،هلو و … بهره مند شوید.