تفاوت نرخ صفر مالیات و معافیت مالیاتی

مالیات ابزار مهم دولت برای جمع آوری درآمد و تامین مالی هزینه های عمومی است. در بسیاری از کشورها برای تشویق فعالیت‌های خاص در بخش‌های مختلف اقتصادی، دولت برای هر بخشی از درآمد یا محصولات، نرخ مالیات یا معافیت مالیاتی صفر را در نظر می‌گیرد. نرخ مالیات صفر به معنای عدم مالیات بر درآمد است یا این یکی محصولات خاصی است که توسط آن تولید یا عرضه می‌شود. یک عامل اقتصادی به عبارت دیگر، در این صورت، مالیات از درآمد یا محصول مورد نظر کسر نمی شود و فعال اقتصادی پول خود را به طور کامل بدون کسر مالیات دریافت می کند، اما معافیت مالیاتی به معنای معافیت بخشی از درآمد عامل اقتصادی است. مالیات s. در این صورت، فعال اقتصادی باید بر روی باقی مانده درآمد خود مالیات بپردازد، اما به بخشی از درآمد خود که معاف است، مالیات پرداخت نمی کند.
تفاوت اصلی بین نرخ صفر مالیاتی و معافیت مالیاتی در صفر است. نرخ مالیات، درآمد مورد نظر یا محصول به طور کامل از پرداخت هرگونه مالیات معاف است، در حالی که در معافیت مالیاتی، بخشی از درآمد یا محصولات مورد نظر از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

چه کسانی مشمول نرخ صفر مالیاتی می شوند؟

برخی از مواد قانون مالیات مستقیم به این اشاره دارد که افراد و مشاغل می توانند از نرخ مالیات صفر استفاده کنند. ماده 132 قانون مالیات های مستقیم: درآمدهای اعلامی ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی اعلام شده از سال 132 توسط وزارتخانه های مربوطه گذشته از تاریخ اجرای این قانون. ماده ـ پروانه بهره برداری برای آنها صادر می شود یا قرارداد استخراج و فروش منعقد می شود و همچنین درآمد خدمات بیمارستان ها، هتل ها و مراکز اقامتی سیاحتی اشخاص مذکور که پروانه یا پروانه بهره برداری مربوط به آنهاست از مراجع قانونی صادر می شود. از تاریخ ذکر شده، از تاریخ شماره شروع می شود. بهره برداری یا استخراج یا فعالیت به مدت پنج سال با نرخ صفر و در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت ده سال مشمول مالیات می شود.

جزئیات: درآمد اظهار شده توسط شرکت های معدنی و ساختمانی تازه تاسیس در اظهارنامه و همچنین درآمد حاصل از بیمارستان ها، هتل ها و سایر موارد مشابه به مدت پنج سال از تاریخ شروع عملیات مشمول مالیات صفر می باشد. در منطقه ده سال است و به یک انگیزه اقتصادی برای کمک به توسعه و رشد مناطق کمتر توسعه یافته تبدیل می شود. اگر ما معاف شویم یا با نرخ صفر مالیات بگیریم، ما صاحب اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و سایر وظایف به موقع هستیم. در غیر این صورت، علاوه بر از دست دادن معافیت، مشمول جریمه هایی نیز خواهیم بود.

شرح بند نرخ مالیات صفر

الف- مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیان موضوع مالیات بر درآمد خود در اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد حسابداری حسب مورد به ترتیب مقرر در این قانون و در تاریخ های مذکور از کشور مالیات می گیرند. سازمان امور مشخص شده و سازمان مذکور نیز مکلف است اظهارنامه را بررسی و درآمد مشمول مالیات مؤدیان را بر اساس اسناد و مدارک و اظهارنامه مذکور تعیین و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مؤدیان، نرخ صفر مالیاتی آن را محاسبه کند. در .

توضیح: نکته مهم ذکر شده در این بند این است که وقتی نرخ وصول مالیات صفر است، مشروط بر این است که کلیه واگذاری مالیات اعم از دفترچه و اظهارنامه و غیره به سازمان مالیاتی به موقع و به نحو دقیق انجام شود. گاهی اوقات می بینید که مدیرعامل یک شرکت تازه تاسیس به دلیل عدم آگاهی به این فکر می کند که چون معاف از مالیات هستند، هیچ مسئولیتی ندارند و می بینیم که پنج سال بعد وقتی در حوزه مالیاتی به اتفاقات افتاده نگاه می کنند. شوکه شده است، یعنی علاوه بر این که به دلیل معافیت هایی که در نظر گرفته نشده، جریمه سنگینی نیز دریافت کرده است. پس لازم به ذکر است که قانونگذار در این بند شرط دریافت معافیت یا مالیات با نرخ صفر را انجام صحیح و به موقع تکلیف دانسته است.

ب- مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی و خدماتی و سایر مراکز موضوع این ماده که بیش از پنجاه نفر پرسنل دارند در صورتی که در مدت معافیت هر سال نسبت به سال قبل کمتر از آن پنجاه درصد افزایش یابد. 50) درصد افزایش، به ازای هر سال افزایش کارمند یک سال اضافه می شود. افزایش تعداد کارگران شاغل و همچنین استخدام کارگران در هر واحد با تایید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و ارائه مدارک مربوط به لیست بیمه تامین اجتماعی شاغلین اخذ می شود. در صورت کاهش نیروی کار به میزان حداقل افزایش مذکور در سال بعد، در صورت استفاده از مشوق مالیاتی این بند، مالیات قابل پرداخت در سال کاهش، مطالبه و وصول می شود. افرادی که بازنشسته می‌شوند، بازخرید می‌شوند و استعفا می‌دهند، کمبودی در نظر گرفته نمی‌شوند.

توضیح: شرکتی که تازه تاسیس شده و برای آن نرخ مالیات صفر محاسبه می شود (معافیت از ماده 132 قانون مالیات های مستقیم)، شرکت می تواند از طیف وسیعی از مزایای دیگر بهره مند شود. این قانونگذار در این بند گفته است که اگر شرکتی تعداد پرسنل خود را به 50 نفر افزایش دهد و هر سال حداقل 50 درصد نسبت به سال قبل اضافه کند، به معنای 75 نفر در سال جدید 1396 از 50 نفر قبلی خواهد بود. انجام شود. و این افزایش باید به تایید اداره کار برسد و مستندات مثبت نیز ارائه شود، در این صورت یک سال به مدت معافیتی که برای آن در نظر گرفته شده، یعنی پنج سال، شش سال اضافه می شود. در صورت رکود تعداد افراد (به استثنای موارد بازنشستگی و از کارافتادگی و مواردی از این قبیل) وضعیت به حالت قبل باز می گردد.

پ- مدت محاسبه مالیات با نرخ صفر به مدت دو سال برای واحدهای اقتصادی موضوع این ماده مستقر در شهرک صنعتی یا منطقه ویژه اقتصادی و در صورت ایجاد شهر صنعتی یا منطقه ویژه اقتصادی در مناطق کمتر توسعه یافته. ؛ به مدت سه سال رشد می کند.

ت- شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر در قانون می باشد. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان مطابق نمونه تهیه شده توسط سازمان امور مالیاتی است.

توضیحات: اظهارنامه باید در تاریخ های اعلام شده به سازمان مالیاتی ارائه شود تا بتوان از معافیت مالیاتی استفاده کرد.

د- برای تشویق و افزایش سرمایه گذاری اقتصادی در واحدهای موضوع این ماده حسب مورد علاوه بر دوره حمایت از طریق اخذ مالیات با نرخ صفر، حمایت از سرمایه گذاری در مناطق کمتر توسعه یافته و سایر بخش ها نیز صورت می گیرد. به صورت زیر انجام می شود:

1- در مناطق کمتر توسعه‌یافته:
مالیات سال‌های بعد از دوره محاسبه مالیاتی با نرخ صفر ذکر شده در بالای این ماده تا زمانی که کل درآمد مشمول مالیات واحد مورد رسیدگی دو برابر ثبت و پرداخت شده باشد. سرمایه افزایشی ساخته نمی شود، به نرخ صفر محاسبه می شود و پس از آن مالیات متعلق محاسبه و دریافت می شود و به نرخ های مقرر در ماده (105) این قانون و تبصره آن دریافت می شود.

توضیح: سازمان مالیاتی مزایایی را برای توسعه مناطق کمتر توسعه یافته در نظر گرفته است. در مقاله قبلی آمده بود که مالیات با نرخ صفر در مناطق کمتر توسعه یافته ده سال است. این بند بیان می کند که این نرخ پس از ده سال ادامه دارد تا میزان درآمد مشمول مالیات دو برابر سرمایه ثبت شده و پرداخت شده (میزان سرمایه اعلام شده برای شرکت) شود و زمانی که از آن بیشتر شود در صورت مراجعه باید پرداخت کنید. مالیات. به خودتان پرداخت کنید.

2- در سایر زمینه ها:
پنجاه درصد (50%) مالیات سالهای بعد از دوره محاسبه مالیاتی موضوع در رأس این ماده با نرخ صفر و پنجاه درصد مابقی (50%). قانون مالیات با نرخ های مقرر در ماده (105) قانون مستقیماً و تبصره های آن محاسبه و دریافت می شود. این حکم تا زمانی که مجموع درآمد مشمول مالیات واحد مورد رسیدگی به سرمایه ثبت شده و پرداخت شده برابر شود ادامه می یابد و پس از آن صددرصد (100%) مالیات قابل پرداخت محاسبه و در بند (100) دریافت می شود. با نرخ های تعیین شده ماده 105 این قانون و تبصره آن..

توضیح: در بند قبل برای مناطق کمتر توسعه یافته آمده بود که مالیات سال آینده معاف است اما در اینجا قانونگذار می گوید 50 درصد مالیات سال بعد معاف است و مابقی محاسبه می شود. مطابق ماده 105 . این بند همچنین بیان می کند که این روند تا زمانی که میزان درآمد مشمول مالیات برابر با سرمایه ثبت شده باشد ادامه می یابد و سپس کلیه مالیات های آن واحد مطابق ماده 105 محاسبه می شود.< /p>

درآمد حمل و نقل اشخاص حقوقی غیردولتی مشمول مشوق های مالیاتی قسمت های (1) و (2) این بند می باشد. اشخاص حقوقی غیردولتی موضوع این ماده که قبل از این اصلاحیه تأسیس شده‌اند، می‌توانند در صورت سرمایه‌گذاری مجدد از مشوق‌های این ماده استفاده کنند. توسعه، نوسازی و نوسازی واحدهای ذکر شده به منظور تولید. ثابت به جز زمین، مشروط به قضاوت این بند.

ج- استثناء زمین مذکور در انتهای بند (ت) برای سرمایه‌گذاری اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای حمل‌ونقل، بیمارستان‌ها، هتل‌ها و مراکز اقامتی سیاحتی تنها به میزان مقرر در مجوز قانونی صادره مراجع ذیصلاح..

ج- در صورت کاهش میزان سرمایه ثبت شده و پرداخت شده اشخاص فوق که از مشوق های مالیاتی این ماده برای افزایش سرمایه استفاده کرده اند، مالیات و جرایم مناسب مطالبه و وصول می شود. p >

توضیح: اگر مبلغ سرمایه ثبت شده شامل معافیت (بندهای 1 و 2) و کاهش سرمایه باشد، باید مبلغ درصد معافیت به اضافه جریمه را به سازمان مالیاتی بپردازیم.

ح- در صورتی که سرمایه‌گذاری موضوع این ماده با مشارکت سرمایه‌گذاران خارجی با مجوز سازمان سرمایه‌گذاری و کمک‌های اقتصادی و فنی ایران انجام شود، ده درصد به ازای هر پنج درصد (5%) خارجی. درصد مشارکت سرمایه گذاری (10%) به میزان سرمایه ثبت شده و پرداخت شده و حداکثر تا پنجاه درصد (50%) به مشوق این ماده اضافه می شود.

جزئیات: در صورتی که سرمایه گذار خارجی نیز در سرمایه گذاری انجام شده توسط ما مشارکت داشته باشد و این سرمایه گذاری دارای مجوز از سازمان سرمایه گذاری باشد، به ازای هر 5% مشارکت خارجی 10% به مبلغ سرمایه ثبت شده اضافه می شود که این روند تا پایان ادامه دارد. 50 درصد در اینجا قانونگذاران سرمایه گذاری را ممنوع کرده اند و سرمایه گذاران را تشویق به هدایت سرمایه گذاران خارجی در ایران کرده اند.

چ- شرکت‌های خارجی که از ظرفیت واحدهای تولیدی داخلی در ایران برای تولید محصولات با برچسب معتبر استفاده می‌کنند، در صورت حداقل بیست درصد (20%) از تاریخ امضای قرارداد همکاری با شرکت‌ها؛ محصولات تولیدی صادر می‌شود. توسط واحد تولیدی ایران. واحد تولیدی مذکور در دوره محاسبه مالیات مشمول تصمیم این ماده بوده و در صورت پایان مدت مذکور مستحق پنجاه درصد (50%) معافیت مالیاتی درآمد این ماده خواهد بود. اعلام شده از فروش محصولات تولید شده در دوره مذکور در .

توضیح: بیان می شود که اگر یک شرکت خارجی در ایران حضور داشته باشد و با یک واحد تولیدی داخلی برای تولید مجموعه ای از محصولات با برچسب معتبر (مثلاً حلال، استاندارد و …) قرارداد ببندد. در مدت قرارداد، مالیات با نرخ صفر محاسبه می شود و پس از اتمام قرارداد می تواند از 50 درصد تخفیف در میزان درآمد مشمول مالیات اظهار شده توسط سازمان مالیاتی بهره مند شود. – نرخ مالیات صفر. و مشوق های این ماده شامل درآمد واحدهای تولیدی و معدنی واقع در شعاع صد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران و پنجاه کیلومتری مرکز استان اصفهان و سی کیلومتری مراکز سایر استان ها و شهرستان های جمعیتی است. با جمعیتی بیش از 300000 نفر بر اساس سرشماری.و تبدیل به مسکن نمی شود.

واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات با تایید معاونت علمی و فناوری وزارتخانه های ذیربط و رئیس جمهور در هر حال از امتیاز این ماده برخوردارند. همچنین مالیات واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در کلیه مناطق ویژه اقتصادی و شهرک‌های صنعتی به استثنای واحدهای واقع در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران با نرخ صفر محاسبه می‌شود. مشوق های مالیاتی این مقاله..

در خصوص مناطق ویژه اقتصادی و شهرهای صنعتی یا واحدهای تولیدی که در محدوده دو یا چند استان یا شهرستان واقع می‌شوند، ملاک تعیین محدوده طبق آیین‌نامه‌ای است که حداقل سه ماه پس از تصویب ابلاغ می‌شود. این قانون با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های صنعت، معدن و تجارت و امور اقتصادی و دارایی، سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و سازمان حفاظت محیط زیست تهیه و به تصویب هیأت وزیران می رسد.

ذ- فهرست مناطق کمتر توسعه‌یافته شامل استان‌ها، شهرها، بخش‌ها و روستاها از نظر نرخ بیکاری و سرمایه‌گذاری در این تولید توسط سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور و با همکاری وزارت امور اقتصادی تهیه می‌شود. و امور مالی هیئت وزیران تصویب می شود و لیست برنامه های قبلی تا زمان اعلام لیست جدید معتبر است. اعتبار مبنایی برای درج شروع فعالیت در مناطق کمتر توسعه‌یافته با تأیید مراجع قانونی مربوطه است.

کلیه تأسیسات ایرانگردی و جهانگردی که قبل از اجرای این ماده از مراجع قانونی ذیربط پروانه بهره برداری دریافت کرده اند. تصمیم این پاراگراف در مورد درآمد دریافت کننده اعمال نمی شود زیرا در حال ارسال به خارج از کشور است.

کتیبه: وزارت امور خارجه در اینجا به این موضوع اشاره می کند که با وجود اینکه ایرانیان مجوز بهره برداری از تأسیسات گردشگری و گردشگری را صادر کرده است، پس از تصویب حداکثر تا 6 سال بیوه خواهد بود و طبق ماده مذکور رعایت آن الزامی است.

ز- (100%) که با اعزام گردشگران خارجی به دفاتر سیاحتی و زیارتی مجاز توسط مراجع قانونی ذی ربط، گردشگران خارجی را جذب می کنند، توسط زائران عربستان سعودی، عراق و سریا و سوریه و سوریه، صفر است. نرخ مالیات تابع است..

توضیحات: دفاتر سیاحتی و زیارتی دارای مجوز که برای گردشگران خارجی به کشور ارسال می‌شوند یا جذب گردشگران خارجی می‌شوند، از مالیات صفر درصد برخوردار خواهند بود.

مالیات با نرخ صفر شامل درآمد پنهان علاوه بر درآمد اعلام شده طبق قانون می شود. این احکام در مورد کلیه مالیات هایی که در قانون و سایر قوانین اجرایی ذکر شده است اعمال می شود.

اساسنامه – واحدهای تولیدی و صنعتی دارای مجوز توسط وزارت مربوطه برابر با مؤسسات حقوقی خصوصی و تعاونی مانند هزینه‌های پژوهشی و پژوهشی است که قرارداد دانشگاه یا مراکز تحقیقاتی و آموزش عالی است که قرارداد علوم است. مجوز ثابت، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی که در نقشه گسترده علمی کشور انجام می شود، گزارش پیشرفت سالانه خود را که به تأیید شورای پژوهشی می رسد به دانشگاه یا مراکز تحقیقاتی و تولید و تولید آن ارائه می کند. تولید آنها و درآمد اعلامی 5 میلیارد (5.000.000.000) کمتر از ریتم نباشد، حداکثر (10%) مبلغ اعلام شده از مبالغ آن سال از مخارج مذکور بخشوده می شود. شخص مذکور به عنوان مخارج مالیاتی که به طور مساوی در حساب های مالیاتی تخصیص داده می شود پذیرفته نمی شود.