مقدمه

اظهارنامه مالیاتی صاحبان کار چیست؟ چه افرادی موظف به ارسال اظهارنامه هستند ؟ نحوه ارسال ؟ اظهارنامه مالیاتی چگونه است چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی را ارسال کرد؟ جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی چقدر است ؟ این سوالات خردمندی همیشگی از کسب و کار و کسب و کار و اصناف می باشد که هر ساله در ماه رنگ و بوی جدی تری به خود گرفته و باعث می شود تا سوالات و ابهامات مالیاتی در خصوص اظهارنامه مردم به وجود بیاید.
در این مقاله سعی کرده ایم تا حدود زیادی پاسخ سوالات و ابهامات شما را در زمینه اظهارنامه مالیاتی را پاسخ دهید، تا پایان این مقاله همراه ما باشید.

۱ – اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

اظهارنامه مالیاتی مجموعه فرم ها و اطلاعاتی است که مودیان مالیاتی در فعالیت های ویژه اقتصادی خود را به سازمان مالی ارسال می کنند. زیان، میزان معافیت های مالیاتی، مبلغ و … می باشد.
طبق تعریف آئین نامه اجرایی ماده 95 قانون های مستقیم ، بیان نامه مالیاتی عبارت است از:
« فرمی که به منظور بیان درآمدها، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها، سرمایه ها، معافیت ها، درآمدهای مشمول مالیات، مالیات، بخشودگی و همچنین اطلاعات هویتی و مکانی حسب مورد است. صاحبان مسائل و حقوقی حقوقی قوانین مالیات های مستقیم، بر حسب نوع و حجم فعالیت های موضوعی بر اساس نمونه هایی که توسط سازمان تهیه و اعلام می شود. به عنوان یکی از مهم‌ترین اسناد مالیاتی مودیان برای محاسبه و تعیین مالیات آن استفاده می‌شود.
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عوارض بسیار سنگینی برای چشم‌ها به همراه خواهد داشت که در ادامه به آن پرداخت می‌شود.
حال که پرداخت می‌شود. به تعریف دقیقی از اظهارنامه مالیاتی رسیده ایم، این سوال مطرح می شود که چه چشمی موظف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟

۲ – چه عشقی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند ؟

برای پاسخ به این سوال که چه کسی باید اظهارنامه مالیاتی را ارسال کند، ابتدا باید به این موضوع توجه شود که اظهارنامه مالیاتی ابزاری برای تعیین درآمد و محاسبه مالیات مالیاتی است.
در نتیجه هر فردی که دارایی یا دارای ویژگی خاصی است. است موظف است بر اساس قوانین بیاننامه مالیاتی ارسال کند.
مهم ترین اظهارنامه های مالیاتی عبارتند از :
الف ) اظهارنامه مالیات بر درآمد حقوقی
ب ) اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان کار
ج ) اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره
د ) اظهارنامه مالیات بر درآمد اتفاقی
ر ) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
و . . .
کلیه اظهارنامه های مالیاتی به قانون مالیات های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و یا سایر قوانین مالیاتی باید در موعدهای تعیین شده و ارسال شود.

3 – معرفی صاحبان کار گروه اول

از نظر مالیاتی صاحبان کار به 3 گروه تقسیم بندی می شوند:
1 – صاحبان کارکنان گروه اول
2 – صاحبان کارکنان گروه دوم
3 – صاحبان مشاغل گروه سوم
گروه بندی کار از این نظر حائز مهم است که هر یک از این گروه ها دارای تکالیف و باید باشد و نباید برای خود باشد. br>به عنوان مثال صاحبان کار گروه اول شامل جدول ترازنامه و جدول سود و زیان می باشد، در حالی که اظهارنامه نامه شامل گروه دوم و سوم تراز و سود و زیان نیست. گروه اول می شوند؟
در پاسخ به این سوال ابتدا باید به این نکته توجه داشت که صاحبان کار گروه اول از ۲ طریق تعیین می شوند :
* حالت ۱ بر اساس نوع فعالیت :
بر این اساس گروه های شغلی با هر درآمد و حجم فعالیت، از شروع فعالیت های ابتدایی، جزوه فعالیت های زیر گروه اول می شوند :
1 – کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان
2 –  کارخانه صاحبان ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط
3 – صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
4 – صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاه ها، کلینیک های تخصصی .
5 – صاحبان مشاغل صرافی
6 – صاحبان فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط
7 – صاحبان کار حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهنده خدمات مدیریتی، مشاوره ای ، انفورماتیک و طراحی سیستم
8 – صاحبان حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی از مسافری و یا باربری
* حالت ۲ : بر اساس حجم فعالیت ها :
سایر مشاغلی جزوه بندهای ۸ نمونه در حالت ۱ به صورت تصویری که نتایجی را بر اساس بیانیه گزارش عملکردی عملکرد ارائه می‌دهد دسته بندی سال بعد از تسلیم بیان عملکرد می‌باشد. به عنوان مثال مبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1400 مبنای گروه‌بندی سال 1402 می‌باشد) یا آخرین درآمد حاصل از آن‌ها بیش از مبلغ یکصد و پنجاه ریال ریال معادل باشد. پانزده میلیارد تومان باشد. (مشروط به صدور برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی.) جزوه گروه اول انتخاب می شوند.
نکته قابل اهمیت در خصوص این گروه بندی است که :
در مواردی. که مودیان صرفا به فعالیت‌ها ارائه می‌کند، پنج درصد (۵۰ % ) نصاب تعیین شده (یعنی مبلغ هفتاد و پنج میلیارد ریال معادل هفده میلیارد تومان) طبقه بندی می‌باشد.

همچنین فرم بیاننامه گروه های مختلف دارای تفاوت های مهمی باشد.

به عنوان مثال صاحبان کار گروه اول شامل جدول ترازنامه و جدول سود و زیان می باشد، در حالی که اظهارنامه نامه شامل گروه دوم و سوم تراز و سود و زیان نیست.

4 – معافیت مالیاتی صاحبان صاحبان

صاحبان کار هر ساله بخشی از درآمد خود را از پرداخت مالیات هستند.
این معافیت بر اساس ماده 101 قانون مالیات های مستقیم و قانون بودجه سنواتی تعیین می شود.
میزان این معافیت برای سال است. ۱۴۰۱ مبلغ ۳۹۶/۰۰۰/۰۰۰ ریال و برای سال ۱۴۰۲ مبلغ ۴۷۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال می باشد.
البته این معافیت مشروط به ارسال اظهانامه مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک فعالیت های اقتصادی می باشد. گروه اول علاوه بر دو شرط فوق، ارائه دفاتر قانونی الزامی است.
همچنین لام به ذکر است که این معافیت از سود خالص صاحبان مشاغل کسر می شود.

۵ – مهلت ارسال اظهارنامه مالیات صاحبان دارایی

طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، اظهارنامه مالیاتی صاحبان سرمایه باید تا پایان خرداد ماه سال بعد برای سازمان مالیاتی ارسال و مالیات متعلق نیز در همین مهلت پرداخت خواهد شد.
به عنوان مثال مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی صاحبان کار برای سال ۱۴۰۱ تا روز 1 خرداد ماه 1402  می باشد.
البته ممکن است بنا به مخلفی در برخی از سالها این موعد زمانی برای چند روز یا چند ماه تمدید شود که در این صورت موعد آخرین فرصت را برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اعلام می کند.

6 – نحوه ارسال اظهارنامه مالیات صاحبان سرمایه

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی می توانید از درگاه ملی خدمات مالی به نشانی http://www. my.tax.gov.ir/ استفاده کنید که مرسوم ترین روش برای ارسال اظهارنامه می باشد.
در تصویری که به هر دلیلی امکان ارسال نامه به صورت الکترونیکی را می توانید با مراجعه به اداره پست، اظهارنامه بیان کنید. مالیاتی خود را از این روش برای ساطمان مالیاتی ارسال می کند.
در پایان این مقاله فیلم آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی صاحبان کارها را مشاهده می کند.

۷ – جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

در صورتی که مودی اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نکند مشمول جرائم سنگین و غیر قابل اجرا خواهد شد.
جرایم مربوط به عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی صاحبان موارد عبارت است از :
الف ) جریمه عدم تسلیم اظهارنامه در موعد. مقرر : ۳۰ درصد مالیات متعلقه
ب ) جریمه عدم تسلیم ترازنامه و سود و زیان ( فقط برای کار گروه اول موضوعیت دارد ) : ۲۰ درصد مالیات متعلقه
همچنین در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی ( برای صاحبان پرونده تا پایان خرداد ماه سال بعد ) کلیه مالیات ها و مشوق های مالیاتی لغو می شود.
در صورتی که دارایی های متعلقه در مهلای دارای پرداخت نقدی نیز شود. معادل 2/5 درصد مبلغ مالیات به ازای هر ماه میزان تعلق می گیرد.
لازم به ذکر است طبق بند  ۶ ماده ۲۷۴ قانون مالیات مستقیم عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در 3 سال متوالی از مصادیق جرمی محاسبه شده و مشمول مجازات های درجه ۶ قانون مجازات های اسلامی می باشد.

۸ – فرم تشکیل ماده ۱۰۰

فرم تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم یکی از امتیازات قانونی برای صاحبان کار نیازی به ارسال بیان نامه دارد. مالیاتی و ارائه اسناد و مدارک و مدارک قانونی وجود ندارد.
طبق این صاحبان مشاغلی که در یک سال کمتر از مبلغ آن درآمد دارند، می توانند جای ارسال اظهارنامه مالیاتی صرفاً با یک فرم تک صفحه ای به صورت الکترونیکی باشند. ، مبلغ مالیات پیشنهادی سازمانی را پذیرفته و آن را پرداخت می کند.
این مبلغ هر ساله در قانون بودجه تعیین می شود که برای عملکرد سال ۱۴۰۱ معادل ۶۷/ 200/000/000 ریال می باشد و کارهایی که کمتر از این میزان درآمد دارند، با رعایت شروط می توانند از این فرم استفاده کنند.